关于交易性金融资产出售的一道题目

1. 关于交易性金融资产出售的一道题目

1月30日购进A公司的股票10000元,另支付代垫股利1000元,手续费1000元
借：交易性金融资产—成本 10000
       应收股利 1000
       投资收益 1000
贷：银行存款 12000

2月15日股票市场价13000元
借：交易性金融资产—公允价值变动 3000
贷：公允价值变动损益 3000

3月20日收到股利1000元
借：银行存款 1000
贷：应收股利 1000

4月10号宣告发放股利3000元
借：应收股利 3000
贷：投资收益 3000

5月18日股票市场价9000元
借：公允价值变动损益 4000
贷：交易性金融资产—公允价值变动 4000

6月20日收到股利3000元
借：银行存款 3000
贷：应收股利 3000

将股票出售,出售价12000元
借：银行存款 12000
       交易性金融资产—公允价值变动 1000
贷：交易性金融资产—成本 10000
       投资收益 3000
借：投资收益 1000
贷：公允价值变动损益 1000

最后出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，，借记“银行存款”，贷记“交易性金融资产——成本”“交易性金融资产 ——公允价值变动”“投资收益”；同时按初始成本与账面余额之间的差额确认投资收益/损失，借记或贷记“公允价值变动损益”，贷记或借记“投资收益”。
希望对你能有所帮助。

2. 交易性金融资产的题目。

（1）编制上述经济业务的会计分录。
①2007年5月购入时
借：可供出售金融资产—成本　490
贷：银行存款　490
②2007年6月30日
借：资本公积—其他资本公积　40（490-60×7.5）
贷：可供出售金融资产—公允价值变动　40
③2007年8月10日宣告分派时
借：应收股利　12（0.20×60）
贷：投资收益　12
④2007年8月20日收到股利时
借：银行存款　12
贷：应收股利　12
⑤2007年12月31日
借：可供出售金融资产—公允价值变动　60（60×8.5-450）
贷：资本公积—其他资本公积　60
⑥2008年1月3日处置
借：银行存款　515
资本公积—其他资本公积　20
贷：可供出售金融资产—成本　490
可供出售金融资产—公允价值变动　20 
投资收益　25

3. 交易性金融资产题目

1.2012.1.1
借：交易性金融资产-成本   100 
        应收利息            4
         投资收益           0.5
        贷：银行存款               104.5
2012.1.5
借：银行存款     4
       贷：应收利息    4
2012.12.31
借：交易性金融资产-公允价值变动     6
        贷：公允价值变动损益                     6
借：应收利息      4
       贷：投资收益      4
2013.1.5
借：银行存款    4
      贷：应收利息     4
2013.4.20
借：银行存款                      108
        公允价值变动损益           6
       贷：交易性金融资产-成本       100
                                      -公允价值变动    6
              投资收益                     8
附：童鞋，请看清题目要求，问的是出售时的投资收益哦~

4. 交易性金融资产 题目

因为交易性金融资产的交易费用和公允价值变动都计入当期损益，在2010年底已经都结转至本年利润账户了，所以虽然在2011年会从本年利润转出为公允价值变动损益，但又会转为投资收益，所以实际上只有2011年发生的交易影响甲公司2011年度利润总额，而且实际取得款项1176万元是已经扣除相关交易费用24万元的收入，因此最终答案应该是276万。

5. 交易性金融资产的题目。

（1）编制上述经济业务的会计分录。  ①2007年5月购入时  借：可供出售金融资产—成本 490  贷：银行存款 490  ②2007年6月30日  借：资本公积—其他资本公积 40（490-60×7.5）  贷：可供出售金融资产—公允价值变动 40  ③2007年8月10日宣告分派时  借：应收股利 12（0.20×60）  贷：投资收益 12  ④2007年8月20日收到股利时  借：银行存款 12  贷：应收股利 12  ⑤2007年12月31日  借：可供出售金融资产—公允价值变动 60（60×8.5-450）  贷：资本公积—其他资本公积 60  ⑥2008年1月3日处置  借：银行存款 515  资本公积—其他资本公积 20  贷：可供出售金融资产—成本 490  可供出售金融资产—公允价值变动 20  投资收益 25

6. 关于交易性金融资产的一道题目

自已做出分录。15000-4000=11000元。分录如下
借：交易性金融资产  50000*8
     投资收益   4000
   贷：银行存款  404000
   宣告时
 借：应收股利 15000
   贷：投资收益  15000
   收到时
借：银行存款 15000
   应收股利   15000
12月31时，按与公允价值的差额
借：交易性金融资产      450000-404000
公允价值变动损益   450000-404000           应为他没买出去，所以公允价值变动损益不用转为投资收益。

7. 交易性金融资产一道题

交易性金融资产在核算中设置“交易性金融资产”账户核算，总账下设置“成本”和“公允价值变动”两个明细账，其中“公允价值变动”明细账反映资产负债表日公允价值和账面价值之间的差额，即公允价值的增减变动情况。
题目中购入的A公司债券是一次还本付息的，因此其利息要到债券到期才能收到，因此不能计入“应收利息”账户（该账户是流动资产类账户，反映一年内能收回的利息），根据上述也不能计入“交易性金融资产-公允价值变动”，而只能计入“交易性金融资产-成本”。
题目中购入的B公司债券为分期付息到期还本的，其利息每年可以收到，因此应作为流动资产计入了“应收利息”账户。
这样解释不知能否理解？希望对你有用。

8. 对于交易性金融资产，出售时

交易性金融资产以短期内转让赚取差价为目的，所核算的利息均为实际取得的利息，并不会考虑因为持有时间的长短而产生的货币时间价值，在两个计息期之间转让，并不会确认这段时间内的相关利息。
持有至到期投资因为投资期限长、采用实际利率法核算，这一属性决定了持有至到期投资必须考虑货币时间价值，如果不考虑这部分利息，会导致转让损益虚增。