公司上市审计的流程

1. 公司上市审计的流程

2. 公司上市审计的流程

第一步、新设设立
即5个以上发起人出资新设立一家股份公司。
(1)发起人制定股份公司设立方案;
(2)签署发起人协议并拟定公司章程草案;
(3)取得国务院授权的部门或省级人民政府对设立公司的批准;
(4)发起人认购股份和缴纳股款;
(5)聘请具有证券从业资格的会计师事务所验资;
(6)召开创立大会并建立公司组织机构;
(7)向公司登记机关申请设立登记。
第二步、改制设立
即企业将原有的全部或部分资产经评估或确认后作为原投资者出资而设立股份公司。
(1)拟定改制设立方案;
(2)聘请具有证券业务资格的有关中介机构进行审计和国有资产评估;
(3)签署发起人协议并拟定公司章程草案;
(4)拟定国有土地处置方案并取得土地管理部门的批复;
(5)拟定国有股权管理方案并取得财政部门的批复;
(6)取得国务院授权的部门或省级人民政府对设立公司的批准;
(7)发起人认购股份和缴纳股款、办理财产转移手续;
(8)聘请具有证券业务资格的会计师事务所验资;
(9)召开公司创立大会并建立公司组织机构;
(10)向公司登记机关申请设立登记。
第三步、有限责任公司整体变更
即先改制设立有限责任公司或新设一家有限责任公司，然后再将有限责任公司整体变更为股份公司。
(1)向国务院授权部门或省级人民政府提出变更申请并获得批准;
(2)聘请具有证券业务资格的会计师事务所审计;
(3)原有限责任公司的股东作为拟设立的股份公司的发起人，将经审计的净资产按1：1的比例投入到拟设立的股份公司;
(4)聘请具有证券业务资格的会计师事务所验资;
(5)拟定公司章程草案;
(6)召开创立大会并建立公司组织机构;
(7)向公司登记机关申请变更登记。

扩展资料公司上市条件
根据我国《公司法》第一百五十二条规定，股份有限公司申请其股票上市必须符合下列条件：
(1)股票经国务院证券管理部门批准已向社会公开发行。即股份有限公司要成为上市公司的先决条件是公司股票已向社会公众公开发行，属募集设立的股份有限公司。如是发起设立的股份有限公司，则不能直接成为上市公司。
(2)公司股本总额不少于人民币5000万元。这里的股本总额包括向社会公众公开发行的投票和发起人认购及向特定投资者发行的股票的总和，不单指公开向社会公众发行的股票。
(3)开业时间在3年以上及最近3年连续盈利。投资者在投资之彰，要对所欲购股票的公司进行分析，了解上市公司的经营管理状况、财务状况、盈利能力等情况。同时，证券管理部门也要对公司情况进行考察。这就他公司进行很长一段时间的分析，如果公司刚刚成立，这些情况也无从谈起。
(4)持有股票面值达人民币1000元以上的股东人数不少于1000人，向社会公开发行的股份达公司股份总数的25%以上;公司股本总额超过人民币4亿元的，其向社会公开发行股份的比例如15%以上。
上市公司是开放性经济组织，其目的在吸收众多方面的社会资本，股东根据所持股票在公司总股本中的份额享受权利，承担义务。为了防止少数大股东操纵公司，实现上市公司股份的分散性，避免大股东侵犯小股东的权益，有必要规定上市公司的股份构成。
所以《公司法》规定持有股票面值达1000元以上的股东人数少于1000人。这里是股票面值达1000元，而不以股东购买股票时支付的价款为准。同时，上市公司的一部分股票向社会公开发行，也有一部分由发起人认购和向特定的投资者发行，发起人和特定的投资者往往具有比一般投资者更优越的地位，因此为了维护一般投资者的利益，也有必要规定两者之间的股份比例。
(5)公司在最近3年内无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。上市公司应是具有极高信誉的企业，其生产经营依法进行，违法行为将导致公司危机，所以上市公司应无重大违法行为。重大违法行为是指超过经营范围、采取欺诈手段经营等行为。
这些行为应承担重大法律责任，如警告、吊销营业执照等。当然以前有违法行为，现已改正的公司也可成为上市公司。财务会计报告是投资者了解公司状况，如虚假记载即属重大违法行为也是对投资者的欺骗，投资者无法了解公司真实状况，自然也就不能成为上市公司。
(6)国务院规定的其他条件。国务院是我国的最高行政机关，有权根据我国的经济发展情况和对整个经济的综合考虑，制定行政法规，规定上市公司的其他条件。
参考资料来源：百度百科-上市

3. 公司上市前怎样进行审计

一、审计公司的选择
中国公司在中国境内按照中国的会计准则进行财务数据记账处理，而企业在境外上市，则需要审计公司在对中国公司的财务数据按照中国会计准则进行核准并按照国际会计准则或目的上市所在地证券交易所（证券委、金融管理局）允许的会计准则进行转换。当前中国的会计准则已经非常接近于国际会计准则，但其中仍存在差距。
既然要审计，就不能不谈及审计师事务所。目前，无论是在境内或境外，都无不直接考虑全球四大：普华永道、毕马威、安永、德勤。其实，还有其他的知名审计师事务所都可以提供全球性服务，如：德豪国际、RSMMcGladrey、均富、CroweGrop、CBIZ／MayerHoffmanMcCann、BKD，其中一些机构在一些特定市场知名度更高。因此，企业可以根据自身德特点现在适合自己的审计机构，而并非全球四大不可。可是，企业需要注意的是，有些发行商需要审计师事务所提供不低于融资额50％的保险，而一些审计师事务所会要求客户支付该所所能承担的最大保险额以外的保险保费。
二、审计的流程
在全球资本市场范围内，几乎都需要准上市企业提供3年财务合并报表的审计报告以及上市前最近一个季度的财务审阅报告。例如：如企业准备在6月上市，则需要进行当年第一个季度的财务审阅；如企业在11月上市，则需要提供当年前三个季度的财务审阅。最终的具体情况则需要根据上市目的地核准机构的要求。
企业在审计的时候最好能够提供电子帐套，也就是说企业最好是使用财务软件，以便解约审计时间。毕竟，手工帐套审计起来工作量会非常的大，这体现在审计时间长，审计队伍和企业配合审计人员庞大；这也间接提高企业的审计费用，审计人员的机票、食宿都是需要提供的。
在审计正式开始前，审计所会对企业的财务状况进行摸底，这里不光是对财务数据进行初期了解，也要对企业的内控状况以及相关配合人员进行初步评估，从而才能大致确定审计队伍和审计进场、审计时间。企业配合审计的人员应该对审计工作要进行充分的准备，避免审计开始的时候手忙脚乱。另外，企业应该在这一阶段于审计师事务所的税务师进行沟通以便确定企业是否已经合法纳税，在今后的交易中建立合理的税务结构。此外，企业应该准备除三年财务数据以外，还需要提供向前追述第四年的第四季度财务数据以确认起初数据；还需要提供当年第一月的财务数据以确认前一年期末数据。此外，企业也要配合审计人员年末的盘点工作，这非常重要。
三、审计中需要注意的地方
在审计过程中，企业必须最大限度的向审计师透明，协助审计师对财务数据的核实，尤其是审计师的函证工作。因为，函证是财务数据核实的最重要的手段。但是，函证又是最费时间的工作之一：函证的对象企业不一定配合，或是因为财务没有时间，或是担心存在法律风险；银行函证则需要银行的配合，但是由于银行的手续繁琐，级级审批，需要的时间很长而且多次往返。如果要节约时间，则能在审计一开始就能够开始函证工作。另外，审计师对企业的内控体系的审核也是非常重要的工作，这需要企业各个部门管理人员能够按照公司的内控体系要求提供相应的书面文件并接受面谈。第三，审计师在确认企业销售的同时对企业的纳税额进行确认，如果企业存在欠税现象将比较麻烦，会对审计报告和企业未来的发行非常不利，强烈建议企业合法纳税。

4. 上市公司如何进行审计

5. 上市公司审计的话，主要是注意哪些？

上市公司审计应重点关注的几个问题: 
　　一、关注对上市公司利润影响较大的债务重组收益确认 
　  二、关注金融资产的公允价值风险 
　　三、关注金融工具的分类和计价依据 
　  四、关注套期会计的使用条件和标准 
　　五、关注在不活跃交易市场下长期股权投资及商誉的减值测试 
　　六、关注上市银行贷款损失准备金的确定

6. 上市公司审计的流程是怎样的，上市公司审计要注意什么

一、上市公司审计的流程是怎样的
根据《审计法》，公司上市审计的流程如下：
1、审计机关根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组，并应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。
被审计单位应当配合审计机关的工作，并提供必要的工作条件。
2、审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。
审计人员向有关单位和个人进行调查时，应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。
3、审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计组的审计报告。审计组的审计报告报送审计机关前，应当征求被审计对象的意见。被审计对象应当自接到审计组的审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组。审计组应当将被审计对象的书面意见一并报送审计机关。
5、审计机关按照审计署规定的程序对审计组的审计报告进行审议，并对被审计对象对审计组的审计报告提出的意见一并研究后，提出审计机关的审计报告；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。
6、审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。审计决定自送达之日起生效。
二、上市公司审计要注意什么
中国公司在中国境内按照中国的会计准则进行财务数据记账处理，而企业在境外上市，则需要审计公司在对中国公司的财务数据按照中国会计准则进行核准并按照国际会计准则或目的上市所在地证券交易所（证券委、金融管理局）允许的会计准则进行转换。

7. 上市公司审计的话，主要是注意哪些？

 上市公司审计的话，主要是注意哪些？  上市公司审计应重点关注的几个问题:  一、关注对上市公司利润影响较大的债务重组收益确认  　 二、关注金融资产的公允价值风险  三、关注金融工具的分类和计价依据  　 四、关注套期会计的使用条件和标准  五、关注在不活跃交易市场下长期股权投资及商誉的减值测试  六、关注上市银行贷款损失准备金的确定
  公司审计，需要注意哪些方面  最佳答案  1、企业营业执照副本、税务登记证副本、机构代码证、行业资质复印件；  2、委托协议书签字、盖章；审计有关事项说明签字、盖章（提供统一格式）；  3、企业基本情况简介、企业内部机构设置图（纸质及电子版）；  4、企业内部财务核算制度复印件；企业内部控制制度调查表（提供统一格式）；  5、基准日财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表、相关附表、汇总报表分户表；  6、基准日所有资产负债明细表，包括电子表格；  7、现金：现金盘点表、现金失盗或费用专项说明、并复印未入帐费用借条；  8、银行存款：对帐单、调节表复印件，银行询证函；明细表提供每个帐户开户行、帐号、余额；  9、应收帐款、预付帐款、其他应收款：明细表提供每个单位名称、发生时间（以最后一笔发生时间填列）、款项内容、余额；并进行函证，坏帐损失提供相关证明文件；内部人员借款可以确认的列表、借款人签字认可；
  和伙开公司，需要注意哪些？主要是法律方面  首先你们需要签订一份协议，把双方的权利义务以及违约时的违约责任以及管辖法院等约定好，并签名确认。主要的法律有《民法通则》《合伙企业法》、《合同法》等
  个人考察上市公司应注意哪些问题  如果你要实施，我很佩服你，但是不得不说你这样去上市公司估计没什么公司会接待你。  说实话，你是为了自行车游顺利调研上市，而非为了调研去自行车游，根本不符合企业调研的目的，这样又浪费时间效果还不好，你想想哪有投资人这么有时间骑车去调研的？至少我没见过。  如果你坚持，好吧，上市公司调研的流程如下：  首先，你要了解好线路上有哪些上市公司，你对哪些公司比较关注，你去调研的目的，未来的投资计划（其后的沟通肯定要说的）；  其二，最好与行业研究员提前聊一聊，在掌握企业、行业的情况的同时，更有目的性的进行调研活动；  其三，相关证券事务代表的联系方式，预先沟通看看是否接待，如果接待你的行程安排需要告诉他们，比如你计划什么时间到，多少人，调研内容；
  美国上市公司都有哪些？主要是做什么的？  英文的，所有美国上市公司的报表在这里：  :edgar-online./  比如ibm的一个报表：  :yahoo.brand.edgar-online./fetchFilingFrameset.aspx?d=0001104659-06-027263&Type=HTML
   
  有哪些上市公司审计做假被处罚？  大庆联宜·中集集团·ST同达·华力控股·等  想知道更多请进入百度搜索东方财经
  上市公司设置审计这个职位的作用是什么？审计需要注意的事项有哪些呢？  全国高级会计师资格考评结合辅导教材《高级会计实务》（《高级会计实务》编委会 编）：内部审计机构的职责 ：  内部审计机构按照本企业主要负责人或者权力机构的要求，履行下列职责：  1、对本企业及所属企业（含占控股地位或者主导地位的企业，下同）的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计；  2、对本企业及所属企业预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计；  3、对本企业内设机构及所属企业领导人员的任期经济责任进行审计；  4、对本企业及所属企业固定资产投资项目进行审计；  5、对本企业及所属企业内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；  6、对本企业及所属于经济管理和效益情况进行审计；  7、法律、法规规定和本企业主要负责人或者权力]机构要求办理的其他审计事项。
  
  
  上市公司设置的审计一般指的是上市公司的内部审计，主要是针对企业内部控制执行有效性，设计、维护内部控制制度等。  中央五部委发布了企业内部控制基本规范及三大指引后，对于上市公司提出了较高的要求。  境内外同时上市的公司需要对企业11年的内部控制做自我评价，并且聘请外部审计来进行审计。  其他上市公司在12年需要进行自我评价，并且聘请外部审计来进行审计。
  注册会计师对企业进行审计的时候，审计的对象主要是哪些？  是被审计单位的所有会计报表,其中,按重要性水平的高低、内部控制的强弱、审计风险的大小等合理确定一些重要的交易层次的项目和报表层次的项目作为重点审计对象
  公司上市审计的流程  公司发行股票上市应由具有证券、期货执业资格的会计师事务所对公司近三年会计报表进行审计并出具审计报告及中国证监会要求的其他专项报告。  一、公司改制、上市的主要阶段  1．改制阶段。公司申请首次公开发行股票并上市，其经营主体必须在同一管理层下，围绕主营业务连续经营至少三年，公司通过必要的改制重组，具备法律的进入证券市场的规范基础，并应遵循以下五大原则：  （1）成清晰的业务发展变化战略目标，合理配置存量资源；  （2）突出主营业务，形成核心竞争力和可持续发展的能力；  （3）避免同业竞争，减少和规范关联交易；  （4）产权关系清晰，不存在法律障碍；  （5）建立公司治理的基础，股东大会、董事会、监事会以及经理层规范运作。  公司在中介机构的帮助下通过重组改制为符合要求的规范运作的股份有限公司。  2．辅导阶段。凡拟在中华人民共和国境内首次公开发行股票的股份有限公司，在提出首次公开发行股票申请前，必须按照《首次公开发行股票辅导工作办法》的要求聘请辅导机构进行辅导。辅导期至少一年，通过辅导促进辅导对象建立良好的公司治理；形成独立运营和持续发展能力；督促公司的董事、监事、高级管理人员全面理解发行上市有关法律法规、证券市场规范运作和信息披露的要求；树立进入证券市场的诚信意识、法制意识；具备进入证券市场的基本条件。  3．申报上市材料及审核阶段。辅导期满后由当地证管办验收，主承销商根据《公开发行证券公司信息披露内容与格式准则第9号——首次公开发行股票申请文件》的要求制作申请文件并向中国证监会提出上市申请。中国证监会受理申请文件后，对发行人申请文件的合规性进行初审，并在30个工作日内将初审意见函告发行人及主承销商。主承销商自收到初审意见之日起10日内将补充完善的申请文件报至中国证监会。中国证监会于受理申请文件后60个工作日将初审意见及申请文件提交发行审核委员会审核。依据发行审核委员会的审核意见，中国证监会对发行人的发行申请作出核准或不予核准的决定。  二、各个阶段会计师事务所的工作内容  1．改制阶段。在改制阶段，会计师事务所的工作主要有以下内容：  （1）根据中国证监会的要求督促、指导、规范公司的改制重组工作；  （2）对公司近三年的会计报表进行审计，实施审计程序，出具企业改制所需的专项审计报告；  （3）出具股份公司设立的验资报告。  2．辅导阶段。在本阶段，会计师事务所在辅导机构的协调下参与辅导工作，主要工作内容为：  （1）督促辅导对象建立和完善规范的内部决策和控制制度，形成有效的财务、投资以及内部约束机制和激励机制；  （2）督促辅导对象建立健全公司财务会计管理体系，杜绝会计虚假。  3．申报上市材料及审核阶段。在本阶段，会计师事务所的工作主要有以下内容：  （1）出具股份公司上市时三年为一期的审计报告；  （2）出具股份公司上市时的盈利预测报告（如果需要）；  （3）出具股份公司内部控制评价审核报告；  （4）出具股份公司改制前、后的原始报表与申报报表差异的审核报告；  （5）出具纳税鉴证意见；  （6）出具对纳入招股说明书的由会计师事务所出具的专业报告或意见无异议的同意书；  （7）中国证监会要求的其他专项意见；  （8）配合主承销商做好中国证监会初审意见的答复工作。  三、公司改制、上市的各项筹备工作  1．由企业负责人和产权所有者代表共同组成“股份有限公司筹备委员会”作为为改组和上市的议事和决策机构，委员会之下应设“股份制改组办公室”作为日常办事机构，办公室之内至少应考虑设两个组：秘书组和财务组，秘书组主要负责起草改组方案、公司章程、招股说明书等一系列文件以及内外联系、协调、推动等组织工作；财务组主要负责资产、负债清理，编制财务报表、盈利预测，选定经证券主管部门授予证券业务资格的证券包销机构，选定有证券业务资格的中介机构；  2．搜集资料，草拟改组方案、可行性研究报告、申请设立公司的报告、公司章程、招股说明书等文件；  3．准备设立（或改组）公司的申请报有关部门审查批准所必需的有关材料；  4．企业原来对外订阅的重要合约，对上市或上市以后有关联、有影响者，应进行清理、鉴别，判断其影响程度，并与有关当事人协商处理方案；  5．与有关主管部门保持联系，及时沟通情况，取得各方面的支持；  6．备齐注册会计师、注册资产评估师、律师所需审计、资产评估及见证的全套资料；  7．协助主承销商拟定招股说明书并确定募集资金用途；  8．与证券承销机构签订募股承销、包销的协议书，与证券交易所、证券公司商定上市交易的各项安排。
   

8. 上市审计需要多长时间

对于不同公司具体情况不同的，企业自改制到发行上市的时间应视具体情况而定，总体时间为一年以上。正常情况下，各阶段的大致时间为：从筹划改制到设立股份有限公司，需6个月左右，规范的有限责任公司整体变更为股份有限公司时间可以缩短;保荐机构和其他中介机构进行尽职调查和制作申请文件，约需3至4个月;从中国证监会审核到发行上市理论上约需3至4个月，但实际操作时间往往会在10个月左右。但由上可见，上市准备时间因企业而异，很难泛泛而论，有时也与企业一把手的性格特点以及中介机构的专业程度有很大关系，从实务中一年内申报出去的算是很快的，准备三五年的情况也不少，这还未考虑期间证监会停止受理或对特殊行业限制等政策因素的影响。