为什么交易性金融资产--公允价值变动 在贷方 而出售时写在借方

1. 为什么交易性金融资产--公允价值变动 在贷方 而出售时写在借方

交易性金融资产是资产类科目，所以借方表示增加，贷方表示减少，这个是前提。
那么，交易性金融资产的公允价值变动了(分两种情况，一个是增加，一个是减少)，就要根据变动情况调整你的账面价值和损益。
例1、公允价值增加的情况:
购买的时候:
借:交易性金融资产
贷:银行存款
公允价值增加的时候:
借:交易性金融资产-公允价值变动
(增加账面价值)
贷:公允价值变动损益
(增加损益)
那么出售该资产的时候就要把它冲掉:
借:银行存款
贷:交易性金融资产
-
成本
-
公允价值变动
投资收益
例2
、公允价值减少的情况:
购买的时候:
借:交易性金融资产
贷:银行存款
公允价值减少的时候:
借:公允价值变动损益
(减少损益)
贷:交易性金融资产-公允价值变动
(减少账面价值)
那么出售该资产的时候就要把它冲掉:
借:银行存款
交易性金融资产
-
公允价值变动
贷:交易性金融资产
-
成本
投资收益

2. 交易性金融资产——公允价值变动，在借方和在贷方分别表达的是什么意思

借方代表公允价值上升，贷方代表公允价值减少。
例如：你们公司2012年1月1日用10000元买了股票（不考虑交易费用）
借：交易性金融资产——原值    10000
       贷：银行存款                    10000
2012年3月1日涨了500元，涨到10500元。
借：交易性金融资产——公允价值变动    500
       贷：公允价值变动损益                  500
2012年6月1日跌了1000元，跌到9500元。
借：公允价值变动损益                  1000
       贷：交易性金融资产——公允价值变动     1000

3. 如下，交易性金融资产处置时公允价值变动为什么记在贷方

很简单啊，简单的说一下，公允价值变动，属于交易性金融资产的二级科目，属于资产类科目
交易性金融资产持有期间，资产负债表日公允价值变动
　　1.公允价值上升
　　借：交易性金融资产——公允价值变动
　　贷：公允价值变动损益
　　2.公允价值下降
　　借：公允价值变动损益
　　贷：交易性金融资产——公允价值变动
出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益　　
出售交易性金融资产
　　借：银行存款等
　　贷：交易性金融资产——成本
                                       ——公允价值变动
　　投资收益(差额，也可能在借方)
　　同时：
　　借：公允价值变动损益
　　贷：投资收益
　　或：
　　借：投资收益
　　贷：公允价值变动损益

4. 交易性金融资产售出时，贷方的公允价值变动怎么算

出售交易性金融资产

　　借：银行存款(价款扣除手续费)

　　　　贷：交易性金融资产

　　　　　　投资收益(差额，也可能在借方)

　　同时：

　　借：公允价值变动损益(原计入该金融资产的公允价值变动)

　　　　贷：投资收益

5. 本例中交易性金融资产——公允价值变动为何出现在贷方

题目上的分录不平
以下是持有期间的分录    结果就是公允价值变动（贷方）95000元。
借：公允价值变动损益                95000            
贷：交易性金融资产——A公司股票（公允价值变动）    95000
以上分录表示公允价值下降了95000
然后卖出的时候应该是      
借：银行存款                                                         286000
交易性金融资产——A公司股票（公允价值变动）    95000
贷：交易行金融资产——A公司股票（成本）               375000
投资收益                                                          6000      
其中      交易性金融资产——A公司股票（公允价值变动）    95000   是结转项  使会计等式平衡
最后把公允价值变动转入投资收益
借：投资收益                         95000
贷：公允价值变动损益                95000            
最后投资收益是借方95000  贷方6000   简单的说就是亏了89000
验算  成本375000元  实际收到出售价款286000元   亏损89000
欢迎在本回答下面追问

6. 交易性金融资产公允价值变动出售时一定在贷方吗

交易性金融资产是资产类科目，所以借方表示增加，贷方表示减少，交易性金融资产的公允价值变动了（分两种情况，一个是增加，一个是减少），就要根据变动情况调整你的账面价值和损益。所以，公允价值变动在借方时，出售时写在贷方。

公允价值变动的处理：

（一）、本科目核算企业在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债（包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）和以公允模式进行后续计量的投资性房地产。

（二）、本科目应当按照交易性金融资产、交易性金融负债等进行明细核算。

（三）、公允价值变动损益的主要账务处理

资产负债表日，企业应按交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”，“投资性房地产——公允价值变动”科目，贷记本科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记“交易性金融资产——成本、公允价值变动”科目，同时，按“公允价值变动损益”科目的余额，借记或贷记本科目，贷记或借记“投资收益”科目。

处置以公允模式进行后续计量的投资性房地产时，按照收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“投资性房地产——成本、公允价值变动”科目。同时，按“交易性金融资产——公允价值变动”科目的余额，借记或贷记本科目，贷记或借记“投资收益”科目。

同时，按“公允价值变动损益”科目的余额，借记或贷记本科目，贷记或借记“其他业务成本”科目。

（四）、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

（五）、可供出售金融资产公允价值变动应计入“其他综合收益”不在此科目核算。



扩展资料：

交易性金融资产的界定：

根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债：

1、取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。

2、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。

3、属于衍生工具。即一般情况下，购入的期货等【摘要】
交易性金融资产公允价值变动出售时一定在贷方吗【提问】
交易性金融资产是资产类科目，所以借方表示增加，贷方表示减少，交易性金融资产的公允价值变动了（分两种情况，一个是增加，一个是减少），就要根据变动情况调整你的账面价值和损益。所以，公允价值变动在借方时，出售时写在贷方。

公允价值变动的处理：

（一）、本科目核算企业在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债（包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）和以公允模式进行后续计量的投资性房地产。

（二）、本科目应当按照交易性金融资产、交易性金融负债等进行明细核算。

（三）、公允价值变动损益的主要账务处理

资产负债表日，企业应按交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”，“投资性房地产——公允价值变动”科目，贷记本科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记“交易性金融资产——成本、公允价值变动”科目，同时，按“公允价值变动损益”科目的余额，借记或贷记本科目，贷记或借记“投资收益”科目。

处置以公允模式进行后续计量的投资性房地产时，按照收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“投资性房地产——成本、公允价值变动”科目。同时，按“交易性金融资产——公允价值变动”科目的余额，借记或贷记本科目，贷记或借记“投资收益”科目。

同时，按“公允价值变动损益”科目的余额，借记或贷记本科目，贷记或借记“其他业务成本”科目。

（四）、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

（五）、可供出售金融资产公允价值变动应计入“其他综合收益”不在此科目核算。



扩展资料：

交易性金融资产的界定：

根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债：

1、取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。

2、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。

3、属于衍生工具。即一般情况下，购入的期货等【回答】

7. 出售交易性金融资产时，交易性金融资产公允价值变动，什么时候在借方，什么时候在贷方啊？？？

其实原理是这样的：

交易性金融资产是资产类科目，所以借方表示增加，贷方表示减少，这个是前提。
那么，交易性金融资产的公允价值变动了（分两种情况，一个是增加，一个是减少），就要根据变动情况调整你的账面价值和损益。

Case 1.公允价值增加的情况：

购买的时候:

借：交易性金融资产
  贷：银行存款

公允价值增加的时候：

借：交易性金融资产-公允价值变动 （增加账面价值）
  贷：公允价值变动损益 （增加损益）

那么出售该资产的时候就要把它冲掉：

借：银行存款
  贷：交易性金融资产 - 成本
                     - 公允价值变动
      投资收益  


Case 2 公允价值减少的情况：

购买的时候:

借：交易性金融资产
  贷：银行存款

公允价值减少的时候：

借：公允价值变动损益 （减少损益）
    贷：交易性金融资产-公允价值变动 （减少账面价值）


那么出售该资产的时候就要把它冲掉：

借：银行存款
    交易性金融资产 - 公允价值变动
  贷：交易性金融资产 - 成本
      投资收益

8. 交易性金融资产与可供出售金融资产公允价值变动的会计处理有何不同

　　交易性金融资产和可供出售金融资产在会计处理上的不同之处

　　（一） 取得两类金融资产时相关的交易费用的处理有所不同

　　交易费用是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用。新增的外部费用是指企业不购买、发行或处置金融工具就不会发生的费用，这里所指的交易费用一定是与取得金融资产相关的、新增的费用。交易性金融资产在取得时发生的交易费用应当直接计入当期损益，不作为该类金融资产初始入账金额的一部分。但可供出售金融资产在取得时发生的相关交易费用应当作为初始入账金额。

　　（二） 企业在持有这两类金融资产期间取得的利息或现金股利收入应当计入投资收益，但这两类金融资产在会计处理上仍有区别

　　就企业拥有的权益类金融资产来看，无论是交易性金融资产还是可供出售金融资产都应当在被投资单位宣告发放股利时计入当期的投资收益。但企业拥有的债券类金融资产在计息日的会计处理方法有所不同。交易性金融资产应按债券的票面利率计算应收利息，同时确认为企业的投资收益；但企业拥有的可供出售金融资产则应当按照实际利率法来确认企业当期的投资收益。

　　（三） 在资产负债表日，两类金融资产的公允价值发生变化时具体的会计处理方式不同

　　当金融资产公允价值发生变化时，该变动计入所有者权益和还是当期损益，关键是要看金融资产所属的分类，不同类别的金融资产有不同的处理方式。企业拥有的交易性金融资产公允价值发生变化时，应将公允价值变动形成的利得和损失直接计入当期损益，当交易性金融资产的公允价值大于账面价值时，就形成企业的当期收益；反之，则形成企业当期的一项损失。企业拥有的可供出售金融资产的公允价值发生变动幅度较小或暂时性变化时，企业应当认为该项金融资产的公允价值是在正常范围的变动，应将其变动形成的利得或损失，除减值损失和外币性金融资产形成的汇兑差额外，将其公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。

　　（四） 金融资产发生减值时处理有所不同

　　一般而言企业应当在资产负债表日对其拥有的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产的预计未来现金流量有影响且该影响能够可靠计量，我们就认为该金融资产发生了减值，应当计提减值准备。然而企业却不需要对其拥有的交易性金融资产计提减值准备，这主要是因为此类金融资产的价值变动已经计入当期损益，其中公允价值变动造成的损失和减值的会计处理在实质上都是一样的，都是为了更加客观的反应企业拥有的金融资产的价值。在资产负债表日，可供出售金融资产公允价值发生了较大幅度的下降或下降趋势为非暂时性时，我们就认为可供出售金融资产发生了减值损失，应确认减值损失和计提减值准备。可供出售债务工具的减值损失在以后的会计期间可以通过损益转回，但可供出售的权益工具一旦确认即使在以后有客观证据表明该金融资产的价值已恢复，原确认的减值准备也不能通过损益转回。

　　（五） 企业对两类金融资产的重分类处理不同

　　某项金融资产一旦划分为了交易性金融资产后，不能在重分类为其他类别的金融资产，其他类别的金融资产也不能在重分类为交易性金融资产。可供出售金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项等三类金融资产之间可以转换，但不得随意重分类，必须遵守有关的规定。

　　（六） 企业出售两类金融资产时，会计处理方式有所不同

　　企业应按照出售金融资产取得的收入与该项金融资产的账面价值的差额确认为企业的投资收益，此外为了正确的核算企业取得的投资收益，还应当结转相应的科目。企业出售的交易性金融资产时，应当将原来由于公允价值变动计入当期损益对应转出为投资收益，把原来计入当期损益转出作为企业总的投资损益的组成部分；企业出售可供出售金融资产时，需要将原来由于公允价值变动计入所有者权益的资本公积（其他资本公积）对应转出为投资收益，作为核算该金融资产投资收益的一部分。