税收筹划的原则有哪些

1. 税收筹划的原则有哪些

1、账簿的完整：企业的纳税必须得到税务机关认可，而认可的依据就是检查企业的账簿证明，完整的账簿证明是税收计划是否合法的重要依据，所以保证账簿完整是税收计划的最基本原则;
2、综合的衡量：企业税收规划必须从整体情况来考虑，要衡量节税和增收的综合效果，企业税负的减少并不是整体收益的增加，当面对多种税收选择时，要优先选择整体收益最多的方案;
3、收入的归属：进行税收时，要对税收实现的时间、来源、归属种类以及收入的认定做出合理的安排，从而达到减轻所得税税金负担的目的;
4、充分的计算：税法规定的列支敦士登费用、损失和扣除项必须充分扣除。
5、利用优惠：利用各种税收优惠政策和减免规定进行税收规划，可以实现税收节税效果好，减少风险，甚至于没有风险，税收优惠政策是国家鼓励的行为，符合国家税收的政策，合法。
6、选择机构设置：不同性质的机构，因纳税义务不同，税金也是不同的，税收计划必须考虑企业的组织形式。
7、选择经济方式：根据经营方式，适用税率不同，企业可以自行选择批发、零售、自营、租赁等不同的经营方式，减轻企业的税金负担。

2. 什么是税收筹划？税收筹划的原则有哪些

税收筹划有利于实现企业价值或股东权益最大化，所以许多 纳税人都积极进行筹划。但是，如果纳税人无原则地进行纳税筹划， 就可能达不到预期的目的。根据纳税筹划的性质和特点，企业进行纳 税筹划应当遵循如下原则：

（1）合法性原则

企业纳税筹划是在不违犯国家税收法律的前提下，纳税人通过对 企业经营、投资和理财活动进行调整，以达到减轻企业税负，获取最 大经济利益的一种企业管理行为。

纳税筹划之所以有别于偷漏税行为，就在于其是遵守了国家相关 税收法规的前提下的合法行为。依法纳税是每个法人、自然人应尽的 义务，国家法规不容忍任何单位和个人践踏，各种偷漏税行为是国家 法律所不容许的。《税收征管法》规定：“对纳税人偷税的，由税务机关 追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分 之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”

作为纳税主体的企业法人，由于承担的税种较多，纳税税基、地 点、时限、税率、纳税主体等各有差异，进行纳税筹划，企业的税负 就可能不同，加之我们国家税法还不是很健全，还无法将每项应税事 务规定得很死，其中不乏可通过调节业务行为来降低企业纳税的事项。 但无论出于何种原因，企业进行纳税筹划的前提就是合法，所有的违 法行为都不可能称之为纳税筹划。

企业要进行纳税筹划，首先应遵守国家相关税收法规，这就要求 纳税筹划的当事人应熟知国家各项税收法律法规，只有在懂法、守法 的基础上，才能有效地进行税收筹划。

（2）事前筹划原则

纳税筹划必须做到与现行的税收政策法令不冲突。由于国家税法 制定在先，而税收法律行为在后，在经济活动中，企业的经济行为在 先，向国家缴纳税收在后，这就为我们的筹划创造了有利的条件。我 们完全可以根据已知的税收法律规定，调整自身的经济事务，选择最 佳的纳税方案，争取最大的经济利益。如果没有事先筹划好，经济业 务发生，应税收入已经确定，则纳税筹划就失去意义。

国家与纳税人之间围绕着征纳税所产生的利益关系，其实质是由 税法所调整的征纳双方的税收法律关系。税法是引起税收法律关系的 前提条件，是征纳双方都必须遵守的行为规范，但是，税法本身并不 能产生具体的税收法律关系。税收法律关系的产生、变更、消灭必须由能够引起税收法律关系产生、变更、消灭的客观情况，也就是税收 法律事实来决定。

（3）经济原则

税收筹划可以减轻企业的税收负担，使企业获得更多的经济利益， 因此，许多企业都千方百计地加以利用。但是，在具体操作中，许多 纳税筹划方案理论上虽然可以少缴纳一些税金或降低部分税负，但在 实际运作中却往往不能达到预期效果，其中很多纳税筹划方案不符合 成本效益原则，是造成纳税筹划失败的原因。纳税筹划归根到底是属 于企业财务管理的范畴，它的目标与企业财务管理的目标是相同 的——实现企业价值最大化。所以在纳税筹划时，要综合考虑采取该 纳税筹划方案是否给企业带来绝对的利益，要考虑企业整体税负的降 低、纳税绝对值的降低。

由于纳税筹划在降低纳税人税收负担、取得部分税收利益的同时， 必然要为纳税筹划方案的实施付出额外的费用，导致企业相关成本的 增加，以及因选择该筹划方案而放弃其他方案所损失的相应机会收益。 因此，企业在纳税筹划前需要进行必要的税务咨询，有些时候还可能 需要聘用专业的税务专家为企业服务，或直接购买避税计划。所以， 纳税筹划与其他管理决策一样，必须遵循成本效益的原则，只有当筹 划方案的所得大于支出时，该项纳税筹划才是成功的筹划。

（4）适时调整的原则

纳税筹划是一门科学，有其规律可循。但是，一般的规律并不能 代替一切，不论多么成功的纳税筹划方案，都只是一定的历史条件下 的产物，不是在任何地方、任何时候、任何条件下都可适用的。纳税 筹划的特征是不违法性，究竟何为违法，何为不违法，这完全取决于 一个国家的具体法律。随着地点的变化，纳税人从一个国家到另一个 国家，其具体的法律关系是不同的；随着时间推移，国家的法律也会 发生变化。企业面对的具体的国家法律法规不同，其行为的性质也会 因此而不同。由此可见，任何纳税筹划方案都是在一定的地区、一定 的时间、一定的法律法规环境条件下，以一定的企业的经济活动为背 景制定的，具有针对性和时效性，一成不变的纳税筹划方案，终将妨碍企业财务管理目标的实现，损害企业股东的权益。所以，如果企业 要想长久地获得税收等经济利益的最大化，就必须密切注意国家有关 税收法律法规的变化，并根据国家税收法律环境的变化及时修订或调 整纳税筹划方案，使之符合国家税收政策法令的规定。

3. 税收筹划的基本原则

税收筹划是指在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，并尽可能取得节税的经济利益的一种筹划行为。 具体要求如下：（1）合法性原则。合法性原则是指税收筹划要在不违反国家税收法律法规的前提下进行，即纳税人通过对经营、投资、理财活动进行调整，从而达到减轻税负，获取最大经济利益的目的。（2）事前筹划原则。该原则是指企业税收筹划必须要在事前进行。这是因为，企业经营活动一旦发生，其各项纳税义务也就随之产生。纳税人若此时觉得税负重，再进行“税收筹划”也是徒劳，其等同于偷税、漏税等违法行为。因而，税收筹划需遵循事前筹划原则。（3）目标性原则。企业进行税收筹划和做其他事情一样，应事先制定一个任务目标，这样才能够选择具体实现目标的手段，采用合理方法开展税收筹划。 （4）全局性原则。税收筹划应从整体的角度来进行考虑，即遵循全局性原则。就拿企业税收筹划来说，企业不仅需要缴纳增值税，还要缴纳所得税、印花税等其他税种，某项税额的降低有可能导致其他税额的升高。法律依据：《财政部国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》第三条关于营业税问题，对营业税可以实行抵扣的情形进行了如下明确规定：(1)单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除。(2)单位和个人在提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额;如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中减除。

4. 税收筹划原则

大家都知道税收筹划是作为一种交易安排的。那么它实施的原则有哪些?作用又有哪些?它的内容有哪些呐?相信大家对这些都是非常疑惑的。今天,小编家来带大家看看税收筹划的一些法律知识,希望可以为大家答疑解惑。
一、税收筹划的原则:      (一)不违背税收法律规定的原则。      (二)事前筹划的原则。      (三)效率原则。二、税收筹划的内容:      1、避税筹划      是指纳税人采用非违法手段(即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段),利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。纳税筹划既不违法也不合法,与纳税人不尊重法律的偷逃税有着本质区别。国家只能采取反避税措施加以控制(即不断地完善税法,填补空白,堵塞漏洞)。      2、节税筹划      是指纳税人在不违背立法精神的前提下,充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策,通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排,达到少缴税甚至不缴税目的的行为。      3、转嫁筹划      是指纳税人为了达到减轻税负的目的,通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。      4、实现涉税零风险      是指纳税人账目清楚,纳税申报正确,税款缴纳及时、足额,不会出现任何关于税收方面的处罚,即在税收方面没有任何风险,或风险极小可以忽略不计的一种状态。这种状态的实现,虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处,但却能间接地获取一定的经济利益,而且这种状态的实现,更有利于企业的长远发展与规模扩大。三、税收筹划的作用:      (一)有利于企业经济行为有效率的选择,增强企业竞争能力      1、有利于增加企业可支配收入。      2、有利于企业获得延期纳税的好处。      3、有利于企业正确进行投资、生产经营决策,获得最大化的税收利益。      4、有利于企业减少或避免税务处罚。      (二)有利于实现国家税法的立法意图,充分发挥税收杠杆作用,增加国家收入。      1、有利于国家税收政策法规的落实。      2、有利于增加财政收入。      3、有利于增加国家外汇收入。      4、有利于税收代理业的发展。      以上就是小编给大家带来的关于税收筹划的一些法律知识。希望大家看了这些法律知识,可以更加了解我国的税收筹划,以便提高我国的经济实力。当然,如果大家还有其他需要了解的法律知识,我们提供在线法律知识咨询。欢迎大家咨询法律知识。

5. 税收筹划的原则有哪些

价值原则企业因为创造了价值才有了生存的基础，同样，实施税收筹划首先要考虑其可能创造的价值，也就是说要弄清楚这项筹划值不值得筹划。筹划价值的认知是从企业实施筹划的目的来确定的，并不是每项筹划都能给企业带来丰厚的回报，如果认为这项筹划没有价值，或带来的价值不大，那就没必要去进行筹划。因此，价值取向是实施税收筹划的首选因素，价值越高，筹划的意义就越大。反之，也就失去了筹划的价值。效益原则纳税筹划的根本目的，是企业通过实施筹划来节约税收成本、实现减轻企业税负和谋求企业的最大效益。当存在多种纳税方案可供选择时，作为纳税人当然要选择税负最低的方案。但在现实生活中，往往会发生最优的方案并不一定是税负最轻的方案，税负减少并不一定等于资本总体收益的增加，有时反而会因种种原因导致企业总体收益的下降，这时我们就要充分考虑利用税收筹划进行方案的最佳设计，来选择总体收益最大的方案。法律原则税收筹划要在税收法规、税收政策、税收征收程序上来选择实施的途径，在国家法律法规及政策许可的范围内降低税负，获取利润的。在这里面就存在一个“君子爱财，取之有道”的道理，也就是说，要在合法的范围内进行筹划，至少说应当是不违法的，是与税收法规的要求相符的。因此，企业在筹划的实施上，一定要正确认识并划清合法筹划与违法筹划的界限，坚决避免违法筹划行为的发生。组织原则良好的组织是实施税收筹划的重要保证。任何一个企业的任何一项筹划都要有一个精干的组织机构。通过建立精干的筹划组织，可以充分运用国家出台的各项税收法规和各项税收政策；可以形成集体的力量，少走弯路；可以使税收筹划保持持续性运作。筹划的层次越高，取得的效益越大，就越需要建立相应的组织机构来保证，这是能否取得筹划成功的关键。风险原则风险可以消极对抗，也可以积极利用。税收筹划的风险是，当我们实施某一项税收筹划时，起始并不是都知道到底这项筹划所取得的效益如何，并可能要承担投入风险、失败风险、无利风险等等，所以我们要在筹划时作好充分的准备，要尽力地去管理风险和控制风险，尽最大可能降低风险的程度，转移风险的几率，分散风险的影响，减少损失的程度。宏观原则世事多变化，很多事情都是稍纵即逝。因此，筹划者必须时时关注有关税收政策的出台和变化，从宏观上把握政策的利用时机。比如，国家出台的某一项税收优惠政策，是针对某一个时期有利于经济发展而制定的，也可能就限定在三五年时间内，过期即作废。再比如，国家发布的某一项税收法规，是针对某一行业或某一地区的，并不能超越和跨越。在这种情况下，企业就要及时的把握机会，果断地付诸于行动。只有这样，才有可能筹划成功。微观原则简要地说，就是要细处着手，精打细算。纳税人根据税收法规中税基与税率的差别，充分运用税收的各项优惠、鼓励政策，结合本企业的投资、筹资、设备改造、产品结构调整等项目，进行周密安排，精心运作，该享受的要享受到位，该取得的要获取到手。就目前国家出台的各项税收优惠政策而言，可以说是种类繁多，相当部分企业都可使用。只要运用得当，就可取得效益。

6. 税收筹划的原则

税收筹划是指在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，并尽可能取得节税的经济利益的一种筹划行为。 具体要求如下： （1）合法性原则。合法性原则是指税收筹划要在不违反国家税收法律法规的前提下进行，即纳税人通过对经营、投资、理财活动进行调整，从而达到减轻税负，获取最大经济利益的目的。 （2）事前筹划原则。该原则是指企业税收筹划必须要在事前进行。这是因为，企业经营活动一旦发生，其各项纳税义务也就随之产生。纳税人若此时觉得税负重，再进行“税收筹划”也是徒劳，其等同于偷税、漏税等违法行为。因而，税收筹划需遵循事前筹划原则。 （3）目标性原则。企业进行税收筹划和做其他事情一样，应事先制定一个任务目标，这样才能够选择具体实现目标的手段，采用合理方法开展税收筹划。 （4）全局性原则。税收筹划应从整体的角度来进行考虑，即遵循全局性原则。就拿企业税收筹划来说，企业不仅需要缴纳增值税，还要缴纳所得税、印花税等其他税种，某项税额的降低有可能导致其他税额的升高。 法律依据： 《财政部国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》第三条关于营业税问题，对营业税可以实行抵扣的情形进行了如下明确规定：(1)单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除。(2)单位和个人在提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额;如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中减除。

7. 税收筹划最重要的原则是什么

税收筹划最重要的原则是守护原则。
税收筹划原则有：
1、合法性原则。合法性原则是指税收筹划要在不违反国家税收法律法规的前提下进行，即纳税人通过对经营、投资、理财活动进行调整，从而达到减轻税负，获取最大经济利益的目的。

2、事前筹划原则。该原则是指企业税收筹划必须要在事前进行。这是因为，企业经营活动一旦发生，其各项纳税义务也就随之产生。纳税人若此时觉得税负重，再进行“税收筹划”也是徒劳，其等同于偷税、漏税等违法行为。
因而，税收筹划需遵循事前筹划原则。纳税筹划必须做到与现行的税收政策法令不冲突。由于国家税法制定在先，而税收法律行为在后，在经济活动中，企业的经济行为在先，向国家交纳税收在后，这就为人们的筹划创造有利的条件。

3、目标性原则。企业进行税收筹划和做其他事情一样，应事先制定一个任务目标，这样才能够选择具体实现目标的手段，采用合理方法开展税收筹划。
4、全局性原则。税收筹划应从整体的角度来进行考虑，即遵循全局性原则。就拿企业税收筹划来说，企业不仅需要缴纳增值税，还要缴纳所得税、印花税等其他税种，某项税额的降低有可能导致其他税额的升高。因此，在进行税收筹划时，应从整体的角度考虑企业总体税负。

8. 税收筹划的原则是

税收筹划的原则是：不违背税收法律规定的原则；筹划的原则；效率原则。税收筹划是为企业价值最大化服务的，是一种方法与手段，而不是企业的最终目的；在这一点上认识不清，也很可能会作出错误决定，如有的企业为了减少所得税而铺张浪费，大量增加不必要的费用开支;为了推迟盈利年度以便调整"两免三减"免税期的到来而忽视生产经营、造成连续亏损等。这种本末倒置的做法，对企业有害无一利，必然导致企业整体利益的损失，从而使得整体税收筹划失败。