现金流量分析法的名词解释

1. 现金流量分析法的名词解释

现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类，一般采用根据资产负债表和利润表分析填列。
（1）确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”
1、销售商品，提供劳务收到的现金
=利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额
2、收到的税费返还
=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数
3.收到的其他与经营活动有关的现金
=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)
具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：
收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)
=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) }
公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
4.购买商品、接受劳务支付的现金
=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+17%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)
5.支付给职工以及为职工支付的现金
=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”
6.支付的各项税费
=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目
即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
7.支付的其他与经营活动有关的现金
=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付
（2）确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”
1.收回投资所收到的现金
=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)
该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
2.取得投资收益所收到的现金
=利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)
3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
=“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)
4.收到的其他与投资活动有关的现金
如收回融资租赁设备本金等。
5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
=(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)
上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。
6.投资所支付的现金
=(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失)
该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。
7.支付的其他与投资活动有关的现金
如投资未按期到位罚款。
（3）确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”
1.吸收投资所收到的现金
=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)
2.借款收到的现金
=(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数)
3.收到的其他与筹资活动有关的现金
如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
4.偿还债务所支付的现金
=(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息)
5.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
=应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出
6.支付的其他与筹资活动有关的现金
如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。
（4）确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”
现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额;
现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额;
现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。
一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。

2. 净现值名词解释

净意的解释(1) 〈方〉 (2) [deliberately]∶ 故意 别净意找茬儿 (3) [specially]∶特地 这是我净意干的 词语分解 净的解释  净 ì 清洁：净化。净水。净土。 净心 （.清净的心；.心里没有 牵挂 ）。净院（佛寺。亦称“净宇”）。 干净 。 洁净 。窗明几净。 使干净：净面。净手（大小便）。 空，什么也没有：净尽。 单纯 ， 纯粹 的：净利。净值 意的解释  意 ì 心思：意思。意见。 意义 。意味。 意念 。意志（为了达到既定目的而 自觉 努力 的心理 状态 ）。 注意 。 同意 。意在笔先。意在言外。 心愿，愿望： 意愿 。 愿意 。意向。 意图 。意皆。好意。“醉翁之意不在酒”。 人或事

3. 净现值名词解释

净现值是指投资方案所产生的现金净流量以资金成本为贴现率折现之后与原始投资额现值的差额。
净现值指标是反映项目投资获利能力的指标。净现值大于零则方案可行，且净现值越大，方案越优，投资效益越好。
公式一：净现值=未来报酬的总现值－初始投资现值
公式二：净现值=∑(CI-CO)/(1+i)^t （对项目投资各期可获得的净现值求和）

【例】小明公司进行一个项目投资，预测未来3年的现金流入和流出情况如下：每年年末项目能带来收入分别为120万，130万，140万；同时每年会有成本和修理费用，分别为第一年成本50万，修理费5万；第二年成本60万，修理费10万；第三年成本70万，修理费15万。折现率为10%，结果保留两位小数，计算净现值。
第一年净现值=（120-50-5）/(1+10%)=59.09。
第二年净现值=（130-60-10）/(1+10%)^2=49.59。
第三年净现值=（140-70-15）/(1+10%)^3=41.32。
净现值=59.09+49.59+41.32=150。
采用净现值指标分析项目投资获利能力的优点：
1、考虑了资金时间价值，增强了投资经济性的评价；
2、考虑了全过程的净现金流量，体现了流动性与收益性的统一；
3、考虑了投资风险，风险大则采用高折现率，风险小则采用低折现率。
采用净现值指标分析项目投资获利能力的缺点：
1、净现值的计算较麻烦，难掌握；
2、净现金流量的测量和折现率较难确定；
3、不能从动态角度直接反映投资项目的实际收益水平。

4. 净现值名词解释

题库内容：净意的解释(1) 〈方〉 (2) [deliberately]∶ 故意 别净意找茬儿 (3) [specially]∶特地 这是我净意干的 词语分解 净的解释  净 ì 清洁：净化。净水。净土。 净心 （.清净的心；.心里没有 牵挂 ）。净院（佛寺。亦称“净宇”）。 干净 。 洁净 。窗明几净。 使干净：净面。净手（大小便）。 空，什么也没有：净尽。 单纯 ， 纯粹 的：净利。净值 意的解释  意 ì 心思：意思。意见。 意义 。意味。 意念 。意志（为了达到既定目的而 自觉 努力 的心理 状态 ）。 注意 。 同意 。意在笔先。意在言外。 心愿，愿望： 意愿 。 愿意 。意向。 意图 。意皆。好意。“醉翁之意不在酒”。 人或事

5. 现金流量名词解释

金流的解释(1).水流的美称。 南朝 梁 江淹 《水上神女赋》 ：“乃造南中，渡炎洲，迳玉涧，越金流。” (2). 《庄子·逍遥游》 ：“大旱 金石 流土山焦而不热。”谓大旱使金石溶化，后以“金流” 形容 酷热 。 五代 齐己 《苦热》 诗：“云势嶮於峯，金流断竹风。万方应望雨，片景欲焚空。” 宋 王安石 《酬王微之》 诗：“一雨回飇助 蓐收 ，炎曦不复畏金流。” 词语分解 金的解释  金 ī 一种化学元素，符号Au，原子序数，黄赤色，质软：黄金。 金子 。金笔。 金一类的，具有 光泽 、延展性，容易传热和导电的固体的通称（汞除外）。： 金属 。五金（旧指金银铜铁锡）。合金（两种或多种金属混合而 流的解释  流 ú 液体移动：流水。流汗。流血。流泪。流程。流泻。流质。流水不腐。汗流浃背。 随波逐流 （ 随着 波浪起伏，跟着流水漂荡，喻没有主见，随着潮流走）。 像水那样流动不定：流转（僴 ）。流通。流寇。流浪。流离。

6. 现金流量名词解释

现金流量是指一定会计期间内企业现金和现金等价物的流入和流出。
现金流量是投资项目在其整个寿命期内所发生的现金流出和现金流入的全部资金收付数量，是评价投资方案经济效益的必备资料。
具体内容包括现金流出、现金流入。在一般情况下，投资决策中的现金流量通常指现金净流量。这里现金既指货币性资产，也可以指相关非货币性资产（如原材料、设备等）的变现价值。

现金流量的定义
现金流量管理是现代企业理财活动的一项重要职能，建立完善的现金流量管理体系，是确保企业的生存与发展、提高企业市场竞争力的重要保障。
现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目，而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。
工程经济中的现金流量是拟建项目在整个项目计算期内各个时点上实际发生的现金流入、流出以及流入和流出的差额又称净现金流量。现金流量一般以计息周期年、季、月等为时间量的单位，用现金流量图或现金流量表来表示。

7. 现金流量名词解释

题库内容：金流的解释(1).水流的美称。 南朝 梁 江淹 《水上神女赋》 ：“乃造南中，渡炎洲，迳玉涧，越金流。” (2). 《庄子·逍遥游》 ：“大旱 金石 流土山焦而不热。”谓大旱使金石溶化，后以“金流” 形容 酷热 。 五代 齐己 《苦热》 诗：“云势嶮於峯，金流断竹风。万方应望雨，片景欲焚空。” 宋 王安石 《酬王微之》 诗：“一雨回飇助 蓐收 ，炎曦不复畏金流。” 词语分解 金的解释  金 ī 一种化学元素，符号Au，原子序数，黄赤色，质软：黄金。 金子 。金笔。 金一类的，具有 光泽 、延展性，容易传热和导电的固体的通称（汞除外）。： 金属 。五金（旧指金银铜铁锡）。合金（两种或多种金属混合而 流的解释  流 ú 液体移动：流水。流汗。流血。流泪。流程。流泻。流质。流水不腐。汗流浃背。 随波逐流 （ 随着 波浪起伏，跟着流水漂荡，喻没有主见，随着潮流走）。 像水那样流动不定：流转（僴 ）。流通。流寇。流浪。流离。

8. 现金流量名词解释

您好，现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。例如：销售商品、提供劳务、出售固定资产、收回投资、借入资金等，形成企业的现金流入;购买商品、接受劳务、购建固定资产、现金投资、偿还债务等，形成企业的现金流出。衡量企业经营状况是否良好，是否有足够的现金偿还债务，资产的变现能力等，现金流量是非常重要的指标。【摘要】
现金流量名词解释【提问】
您好，现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。例如：销售商品、提供劳务、出售固定资产、收回投资、借入资金等，形成企业的现金流入;购买商品、接受劳务、购建固定资产、现金投资、偿还债务等，形成企业的现金流出。衡量企业经营状况是否良好，是否有足够的现金偿还债务，资产的变现能力等，现金流量是非常重要的指标。【回答】
影响现金流操作的因素企业日常经营业务是影响现金流量的重要因素，但并不是所有的经营业务都影响现金流量。影响或不影响现金流量的因素主要包括：(1)现金各项目之间的增减变动，不会影响现金流量净额的变动。例如，从银行提取现金、将现金存入银行、用现金购买两个月到期的债券等，均属于现金各项目之间内部资金转换，不会使现金流量增加或减少。(2)非现金各项目之间的增减变动，也不会影响现金流量净额的变动。例如，用固定资产清偿债务、用原材料对外投资、用存货清偿债务、用固定资产对外投资等，均属于非现金各项目之间的增减变动，不涉及现金的收支，不会使现金流量增加或减少。(3)现金各项目与非现金各项目之间的增减变动，会影响现金流量净额的变动。例如，用现金支付购买的原材料、用现金对外投资、收回长期债券等，均涉及现金各项目与非现金各项目之间的增减变动，这些变动会引起现金流入或现金支出。【回答】