出口企业的应交增值税如何计算？公式是什么？生产企业和外贸企业是否一样？

1. 出口企业的应交增值税如何计算？公式是什么？生产企业和外贸企业是否一样？

生产企业和外贸企业的增值税的计算基本是一致的。
当期应纳税额
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）
免抵退税额的计算
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额
免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率
免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。
进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税
当期应退税额和当期免抵税额的计算
1、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额
2、当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。
免抵退税不得免征和抵扣税额的计算
免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（出口货物征税税率－出口货物退税率）。

扩展资料：
1、外贸企业出口货物应退增值税税额的依据及计算方法。
（1）对出口货物单独设立库存帐和销售帐记载的，应依据购进出口货物的增值税专用发票所列明的进项金额；对库存和销售均采用加权平均价核算的，可按适用不同退税率的货物分别确定：退税依据=出口货物数量*加权平均进价。
应退税额=增值税专用发票所列进项金额×退税率或征收率（从一般纳税人购进出口货物为退税率，从小规模纳税人购进出口货物为征收率）
（2）对出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的，退税依据为购买加工货物的原材料、支付加工货物的工缴费等专用发票所列明的进项金额。
原辅材料应退税额=购进原辅材料增值税专用发票所列进项金额×原辅材料的退税率
加工费应退税额=加工费发票所列金额×出口货物的退税率
合计应退税额=原辅材料应退税额+加工费应退税额
2、外贸企业出口货物应退消费税的依据及计算方法。
凡属于从价定率计征的货物应依外贸企业从工厂购进时征收消费税的价格为依据；凡属于从量定额计征的货物应依据购进和报关出口的数量为依据。
应退消费税税款=出口货物的工厂销售额（出口数量）×税率（单位税额）
参考资料来源：百度百科-出口退税

2. 出口企业应交哪些税及计算公式

如若是增值税一般纳税人企业 ，那么出口时肯定是少不  了“增值税”“所得税”“城建、教育费附加”等税的；出口企业免抵退税主要计算如下： (1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理： 　　
 借：应收账款（或银行存款等） 　　
  贷：主营业务收入（或其他业务收入等） 　　
（2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额" 　　
 借：主营业务成本 　
　 贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出） 　　
（3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理： 　
　借：其他应收款--出口退税 　
 　贷：应交税金--应交增值税（出口退税） 　　
（4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理： 　　
借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额） 　
　贷：应交税金--应交增值税（出口退税） 　　
（5）收到出口退税款时，做如下会计处理： 　　
  借：银行存款 　
  　贷：其他应收款--出口退税 上面业务是从出口退税系统里汇总计算得出的！
下面出口退税手工计算为公式:
1.)当期不予抵扣税额=离岸价格X外汇价牌X(增值税率-出口退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
2.)当期应纳税额(A)=当期内销货物销项税额-(当期进项税额-当期不能免征税额)-上期留抵额   
   a. A>0 当期缴纳增值税; b. A<0当期有资格申请退税
3.)当期免抵退税额(B)=离岸价格X外汇价牌X出口退税率
4.)确定应退税额如果(-A)《=B，则应退税额=（-A）;如果(-A)》=B，则应退税额=B
5.)(-A)-B=期末留抵下期抵扣税额“所得税””“城建、教育费附加”的计算公式就不多 说了把 ！

3. 出口销售应交增值税怎么计算？急！！！

销项税额 10*17%=1.7万
进项数额转出 出口不得免征和抵扣的税额10*2%=0.2万
进项税额 1.7+0.2=1.9万元  就不用交增值税，但也没有退税 ，想多退税就多认证。

4. 出口销售应交增值税怎么计算？急！！！

生产企业和外贸企业的增值税的计算基本是一致的 
出口企业免抵退税主要计算如下: 
 (1)货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理: 
借:应收账款(或银行存款等) 
贷:主营业务收入(或其他业务收入等) 
 (2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额" 
借:主营业务成本 
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出) 
 (3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理: 
 借:其他应收款--出口退税 
 贷:应交税费--应交增值税(出口退税)
 (4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理: 
         借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销应纳税额) 
         贷:应交税费--应交增值税(出口退税)
 (5)收到出口退税款时，做如下会计处理: 
         借:银行存款 
 贷:其他应收款--出口退税 
上面业务是从出口退税系统里汇总计算得出的!  
下面出口退税手工计算为公式: 
        1.当期不予抵扣税额=离岸价格×外汇价牌×(增值税率-出口退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
        2.当期应纳税额(A)=当期内销货物销项税额-(当期进项税额-当期不能免征税额)-上期留抵额 
 a. A>0 当期缴纳增值税; b. A<0当期有资格申请退税
        3.当期免抵退税额(B)=离岸价格×外汇价牌×出口退税率
        4.确定应退税额如果(-A)《=B，则应退税额=(-A);如果(-A)》=B，则应退税额=B
        5.(-A)-B=期末留抵下期抵扣税额

5. 出口企业应交增值税怎么计算？

6. 请问外贸企业增值税如何算

2\税收返还会计处理的原则:
　　财政部印发的《关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》（财会字[1995]6号，以下简称《通知》），与《规定》中关于流转税返还会计处理的规定精神基本相同：
　　1.企业收到退税、税款返还等款项，记帐原则是“从哪即来，还回到哪里去”，比如收到的营业税、所得税，以及生产企业的收到先征返还的消费税，均应记回原计税时所在的损益科目，委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时，也应记入计税时挂帐的应收项目。
　　2.增值税因其属“价外税”，退税或税收返还时不宜再记回销售收入中，所以按规定应记入补贴收入。
　　3.外贸企业自营出口应税消费品的应退消费税，因为本企业并没有计算交纳消费税，但消费税已在生产厂家交纳而包含在买价中，所以计算退税时应冲减出口商品的销售成本。
为了准确核算你的减免税情况,你最好做以下分录:
借:银行存款 10
贷:主营业务收入 9.43
应交税金_应交增值税 0.57
根据免除增值税的法律文件,根据财务规定,免除的增值税应计入补贴收入.
借:应交税金_应交增值税 0.57
贷:补贴收入
结转补贴收入:
借:补贴收入
贷:本年利润
1、正确的分录：
借:银行存款 10
贷:主营业务收入 10
2、如果交税的话：月末计提税金。（应纳税额=销售额*6%）“公式中的销售额是不含税销售额”提取时：借：经营税金及附加
贷：应交税金--增值税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加上交时：借：应交税金--增值税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：银行存款或现金
既然你公司是免增值税的,所以直接
借:银行存款 10

7. 生产型企业与外贸企业采取的出口退税计算方法分别是什么

外贸企业是你公司购进产品发票来计算，即：购进产品金额*退税率

生产企业就比较麻烦，按照应退税额和留底税额的大小来退，具体方法如下：
免抵退税不得免征和抵扣税额=免税进口货物*退税率－免抵退税不得免征和抵扣税额递减额
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额+免税进口货物*（征税率-退税率）


当期应纳税额=当期内销货物销项税－（当前进项税－免抵退税不得免征和抵扣税额）
若当期应纳税额<0时，则为当期留底税额

免抵退税额＝出口货物金额*退税率－免抵退税额抵减额
免抵退税抵减额＝出口货物金额*（征税率－退税率）

应退税额和免抵税额的计算：
1、免抵退税额>当期留底税额
应退税额=当期留底税额
免抵税额=免抵退税额-应退税额
免抵退税额<=当期留底税务
应退税额=免抵退税额
免抵税额=0
附：免抵退税额由应退税额和免抵税额组成，即免抵退税额=应退税额+免抵税额

8. 生产企业出口货物增值税怎么算

以企业会计准则为例。没说退税率，假设13%，也没说其他条件，假设当月就只有这两笔业务，上月也没有留抵。

免抵退税的计算方法如下：
免抵退税不得免征和抵扣税额=68263*（17%-13%）=2370.52
期末留抵税额=20400-2370.52=17669.48元
免抵退税额=68263*13%=8874.19
应退税额=8874.19元
免抵税额=0
如有内销、留抵税额小于应退税额等情况，应有不同计算处理方式。


分录：

购进材料：
借：原材料 120000
    应交税费-应交增值税（进项税额） 20400
贷：应付账款 140400

货物出口：

借：应收账款 68263
贷：主营业务收入 68263

借：主营业务成本 2370.52
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）2370.52

申报免抵退税：

借：其他应收款 8874.19
贷：应交税费-应交增值税（出口退税）8874.19