财务处理中潜在的税务风险？

1. 财务处理中潜在的税务风险？

根据财务战略原理，在合理避税的前提下，企业存在的潜在税务风险有：
   一要看企业的发展处于何种阶段，如果是处于成长期，这时企业的经营风险已经大大降低，可以进行一定的负债融资，以利用财务杠杆效应，达到合理避税，从而为企业带来更多的利润。但此时如果不采取负债融资，而只靠权益资金或者发行股票、债券等方式进行融资，就会增加税务风险从而给企业带来了不该有的损失。在企业的成熟期，此时企业的经营风险很小，企业战略应该做些调整，从以前的关注市场和市场份额转移到关注盈利能力和获取利润上来，利用大量负债筹资，以利用财务杠杆效应，进行合理避税，降低潜在的税务风险，实现利润最大化。在企业生命周期的衰退期，企业逐渐从行业中退出，销售业绩开始下滑，高额的固定成本使得企业很快陷入亏损的境地，因而公司的财务战略也应当转向考虑使用短期借款资金上来，降低税务风险，最大限度的提高企业利润。
    二是在企业的成长期，对于低增长型企业，通常没有足够好的投资机会，在这种情况下，企业在进行筹资战略规则时，应根据最优资本结构的要求，合理权衡负债筹资比率和权益筹资比率，在风险可控的情况下，利用负债筹资，以增加利息支出获得相应的所得税利益，从而减少税务风险，增加股东财富。

2. 财务处理中潜在的税务风险

根据财务战略原理，在合理避税的前提下，企业存在的潜在税务风险有：
   一要看企业的发展处于何种阶段，如果是处于成长期，这时企业的经营风险已经大大降低，可以进行一定的负债融资，以利用财务杠杆效应，达到合理避税，从而为企业带来更多的利润。但此时如果不采取负债融资，而只靠权益资金或者发行股票、债券等方式进行融资，就会增加税务风险从而给企业带来了不该有的损失。在企业的成熟期，此时企业的经营风险很小，企业战略应该做些调整，从以前的关注市场和市场份额转移到关注盈利能力和获取利润上来，利用大量负债筹资，以利用财务杠杆效应，进行合理避税，降低潜在的税务风险，实现利润最大化。在企业生命周期的衰退期，企业逐渐从行业中退出，销售业绩开始下滑，高额的固定成本使得企业很快陷入亏损的境地，因而公司的财务战略也应当转向考虑使用短期借款资金上来，降低税务风险，最大限度的提高企业利润。
    二是在企业的成长期，对于低增长型企业，通常没有足够好的投资机会，在这种情况下，企业在进行筹资战略规则时，应根据最优资本结构的要求，合理权衡负债筹资比率和权益筹资比率，在风险可控的情况下，利用负债筹资，以增加利息支出获得相应的所得税利益，从而减少税务风险，增加股东财富。

3. 如何通过会计报表识别企业的财务风险？

如何通过会计报表识别企业的财务风险？建议从两个层面去看：第一个层面，看整体，从公司的财务金三角（增长性、盈利性、流动性）判断经营的基本面；第二个层面，看具体，透过敏感会计科目去判断企业潜在的风险。第二个层面发现的问题可以作为第一层面结论的验证与补充。做财务分析时也可遵循这一思路。
2001年刘姝威凭借一篇600字的短文，把蓝田股份拉下了马。一个学者看了几眼会计报表，就能判断出银行不能再给蓝田股份贷款了，文章发表后还真没有银行再给蓝田股份贷款。这个故事有戏剧性，也有必然性。刘姝威当年做的事情谈不上有多么高深，会计人员只要用心，细细阅读会计报表就不难发现此类问题。
如何阅读会计报表，看似小儿科的问题，实际上很多会计人并未真正领会。不懂得如何区分重点，如何识别假象。会计科目那么多，我们如何做到有侧重的关注、有根据的怀疑，这是有学问的、有技巧的。阅读会计报表要像看书一样，先观其大略，后深究细节。我建议从两个层面去看：
第一个层面，看整体，从公司的财务金三角（增长性、盈利性、流动性）判断经营的基本面。这里所说的增长性是指收入规模的增长，流动性是指营运资产的周转率、现金流状况。
华为的总裁任正非先生对财务金三角有一段形象的描述，他说，“考核要关注销售收入、利润和现金流，三足鼎立，支撑起公司的生存发展。单纯地销售额增长是不顾一切的疯狂，单纯地追求利润会透支未来，不考核现金流将导致只有账面利润。光有名义利润是假的，没现金流就如同没米下锅，几天等不到米运来就已经饿死了。”
可以这么说，企业健康体现在财务金三角的平衡。增长性反映了公司在市场上的竞争力，盈利性体现了公司存在的价值，流动性代表了公司的管理水平。
第二个层面，看具体，透过敏感会计科目去判断企业潜在的风险。
评点会计科目无需面面俱到，找点、聚焦、深挖，就可得出自己的判断。三张会计报表看几个关键数据就能对一个公司的基本情况做出判断。利润表看公司赚不赚钱（净利润）与产品的盈利能力（销售毛利率）。现金流量表看公司赚的钱能否收回来（经营活动现金净流量）。资产负债表看公司的偿债能力，有无债务风险（资产负债率、流动比率、速动比率）。
如果会计报表没有水分，上述方法是没有问题的。如果会计报表做假了，就要有所鉴别了。如何判断会计报表有无水分呢？建议重点关注一下科目。
资产负债表需要重点关注的科目：
1应收账款。一方面，如果收入与利润有水分，应收账款就是藏污纳垢之地。因此要注意识别虚增的应收账款；另一方面，如果超长期应收账款金额不菲，有可能说明公司客户信用管理不过关，或者产品交付有瑕疵。
2存货。一方面要注意识别未结转的成本形成的虚假库存；另一方面要关注存货减值，包括原材料减值与产成品减值。
3其他应收款。其他应收款有资产垃圾筐之称，要注意识别挂账的费用。另外，如果大股东从公司借款较多，说明公司公私不分，没有严格的内控。
4无形资产。除土地使用权外，其他的无形资产基本都是伪资产，特别要提防别有用心的研发费用资本化。研发费用资本化会减少当期费用，虚增资产，无形资产（不含土地使用权）比重高的企业往往是美化报表给别人看的，给金融机构看，给潜在投资人看。
5其他资产。正常经营的企业，其他资产几乎不会出现。但有其他，必不寻常，譬如被法院冻结的银行存款。
利润表需要重点关注的科目：
1销售费用。销售费用占比畸高，往往说明企业销售渠道不畅，客户认可度不高，市场还没有打开，属于硬推出货。
2管理费用。管理费用占比高低，可以看出一个企业的内部运营效率。管理费用偏高的企业往往内部运作效率低，形式主义盛行。
3营业外支出。除非企业在做捐赠，除此之外的营业外支出都可以和管理不善挂上钩，营业外支出偏高，说明公司管理出问题了。
4资产减值。因为资产周转不畅或管理不善，就可能导致资产减值，资产减值偏高，同样说明公司管理出问题了。
现金流量表表需要重点关注的科目：
见过了太多虚构收入、利润的报表，大家会觉得现金流量表更可信。现金流量表真是清白之身吗，不是。大家迷信它，是因为觉得资金流动的轨迹是真实的。真实的轨迹何尝不可以运作呢？
1销售商品、提供劳务收到的现金。要提防美化现金流量表的现象，如找家关系户，做份采购合同，打笔预付款，经营活动现金净流量立马会好看。待到明年，再把合同取消，预付款退回，一切恢复本来面目。
2吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金：了解公司主要的融资渠道。
对会计科目的判断可作为第一层面整体结论的验证与补充。阅读会计报表时，把两个层面结合起来，就很容易挖掘出有价值的东西。做财务分析时也可遵循这一思路。
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4. 财税报表不一致是否有税务风险

亲您好，财税报表不一致税务风险：如果差异小,一般问题不大。如果差异太大,那就有税务风险了相关资料：1.如果审计报告数据与企业年度汇算报送税务机关的财务报表数据有差异有税务风险。按规定企业上报税务机关的财务报表应与财务报表数据一致，不一致一般情况应以审计的为准。2.如果只是审计报告与企业上报税务机关的财务报表不一致，企业汇算清缴时将年度申报表主表数据按审计报告数据进行了更改，只是上报税务机关的财务报表在审计之前的报表，导致的差异，就不会有什么税务风险。3.按规定企业经审计后财务报表数据发生了变化，如果以前已将年度财务报表上报了税务机关，应进行更正补充申报。【摘要】
财税报表不一致是否有税务风险【提问】
亲您好，财税报表不一致税务风险：如果差异小,一般问题不大。如果差异太大,那就有税务风险了相关资料：1.如果审计报告数据与企业年度汇算报送税务机关的财务报表数据有差异有税务风险。按规定企业上报税务机关的财务报表应与财务报表数据一致，不一致一般情况应以审计的为准。2.如果只是审计报告与企业上报税务机关的财务报表不一致，企业汇算清缴时将年度申报表主表数据按审计报告数据进行了更改，只是上报税务机关的财务报表在审计之前的报表，导致的差异，就不会有什么税务风险。3.按规定企业经审计后财务报表数据发生了变化，如果以前已将年度财务报表上报了税务机关，应进行更正补充申报。【回答】

5. 税务局发现企业税收风险, 财务人应该如何应对?

1. 税务局往往是通过指标异常来发现潜在问题，发现问题后先向企业质询，如果企业应对不得当，理由不合理，那么就可能引发稽查风险。

2.当税务质询时，作为企业首先要确认税务机关提示了何种“异常”指标、信息？对于税务机关提示的问题指标，企业是否已经作过分析？如果已分经分析了，那么心里就有底。如果税务机关提示的“问题”与本企业所认为的“问题”的性质、趋势和量级上有差异，在这种情况下就要密切关注了。

6. 如何通过会计报表识别分析税收风险

税收风险一般是用一个模型去筛选相关的数据，找到其中不合理的线索。
比如某行业的平均利润率为8%，划定上下阈值为 3%，那么低于低于5%的或者高于11%的就认为有风险。
单张会计报表是死的，很难分析出是否有风险。一般是纵向比活着横向比。纵向比是和纳税人的以往属期报表比，一般比同比或者环比。横向比是和其他纳税人比较，比如上面的例子。
具体的风险，要根据报表上的内容来设定风险模型。

7. 如何通过会计报表识别分析税收风险

税收风险一般是用一个模型去筛选相关的数据，找到其中不合理的线索。
比如某行业的平均利润率为8%，划定上下阈值为
3%，那么低于低于5%的或者高于11%的就认为有风险。
单张会计报表是死的，很难分析出是否有风险。一般是纵向比活着横向比。纵向比是和纳税人的以往属期报表比，一般比同比或者环比。横向比是和其他纳税人比较，比如上面的例子。
具体的风险，要根据报表上的内容来设定风险模型。

8. 税收风险为何隐藏在会计报表中

以前财税工作人员认为，将纳税工作做好的重要前提是对税法的掌握，但调研发现结果并不是这样。假设一个刚考完注册会计师或注册税务师的大学生，脑子里都是税法条款，但是面对财务报表可能一片茫然，并不知道每个指标背后所揭示的经营信息和涉税信息，税务机关对这些指标会有什么样的思考和联想，没有经验的累积就没有分析判断的思路，离称职的税务管理人员还有很大的差距。所以转换税收风险管理的思路，要将单一重视税法的学习和理解，转为对本公司涉税财务指标的关注和分析非常有必要。
现在国家税务局、地方税务局系统也纷纷承诺，对一个企业上门检查原则上不得超过一次，国家税务总局牵头发布的文件中，取消了大量进企业上门核查的项目。税务征管和检查调整了思路，还责于纳税人，由纳税人向税务机关申报和递交信息，税务机关运用信息化手段，通过其行政网络捕捉到经营信息和涉税信息，对企业进行信息的跟踪、分析、筛选、监控和判断。税务机关对企业的监管改为后台的信息分析，所以企业也应该进行内部税收风险管理的调整。
一、吊销与注销的区别是指什么
吊销与注销的区别如下：
1、吊销，是一种行政处罚，是由于被许可主体违法或者不再符合许可条件，许可机关对其作出的一种处罚，效果也是使行政许可归于失效的状态；
2、注销，是由于被许可人不再满足许可的主体条件或者许可期限届满并且不再续期，使行政许可归于失效的状态。
企业营业执照吊销转注销办理流程如下：
1、成立清算组，进行清算活动。公司因依法被吊销营业执照而解散的，在解散事由出现之日起十五日内应成立清算组，开始清算活动。清算组依法制定清算方案并报股东会、股东大会或者人民法院确认。并编制资产负债表和财产清单，处理与清算有关的公司未了结的业务，清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款，清理债权、债务等；
2、登录在线注销平台办理注销业务。清算组自成立之日起十日内，登录当地政务服务平台，通过企业注销网上服务专区访问或直接登录国家企业信用信息公示系统，向社会免费公示清算组信息，并于六十日内通过国家企业信用信息公示系统发布债权人公告（也可在报纸上公告）；
3、向税务机关结清应纳款项。在申请税务注销之前，纳税人应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票。存在涉税违法行为的纳税人应当接受处罚缴纳罚款；
4、申请注销税务登记，纳税人向税务部门申请办理注销时，税务部门进行税务注销预检，检查纳税人是否存在未办结事项。