1. 个人所得税,企业所得税,地方教育附加,城建税,教育费附加,水利建设专项资金,营业税,印花税怎么做账
1个人所得税:
计提, 借:管理费用等
贷:应付职工薪酬-个人所得税,
缴纳: 借:应付职工薪酬-个人所得税
贷:银行存款
2企业所得税:
计提: 借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
缴纳: 借:应交税费-应交所得税贷:银行存款
3营业税 城建税 地方教育附加 教育费附加 水利资金是一样的
计提: 借:营业税金及附加
贷:应交税费
缴纳: 借:应交税费
贷:银行存款
4印花税无计提,缴纳时直接做
借:管理费用
贷:银行存款
2. 其他业务收入缴纳的营业税印花税,城建税及教育附加,水利基金应计入哪个科目
个人认为:
1.你说的营业税应入:“应交税费--营业税”
2.你说的印花税应入:“管理费用”
3.你说的城建税及教育附加应分别入:“应交税费--城建税”,“其他应交款”
4.你说的水利基金应入:“管理费用”
3. 在网上报地税时里面的城市维护建设税 印花税 教育费附加 水利基金 地方教育附加 城镇土地使用税怎么计算?
维护建设税 教育费附加 水利基金 地方教育附加是根据增值税计算的 具体如下:
城市维护建设税 =应交增值税*7%
教育费附加 =应交增值税*3%
地方教育附加 =应交增值税*2%
水利基金 =应交增值税*1%
城镇土地使用税:
以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象,以实际占用的土地面积为计税依据,按规定税额对使用土地的单位和个人征收。其税额标准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定,在每平方米0.6元至30元之间。土地使用税按年计算、分期缴纳。
具体单位税额各地差异较大,请咨询您所在地地方税务局。
印花税税目较多,具体如下:
1. 购销合同: 包括供应、预购、采购、购销结合及 协作、调剂、补偿、易货等合同
按购销金额 0.3 ‰
2. 加工承揽合同:包括加工、定做、修缮、修理、印刷、 广告、测绘、测试等合同
按加工或承揽收入 0.5 ‰
3. 建设工程勘察设计合同:包括勘察、设计合同
按收取费用 0.5 ‰
4. 建筑安装工程 承包合同 :包括建筑、安装工程承包合同
按承包金额 0.3 ‰
5. 财产租赁合同 :包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车 辆、机械、器具、设备等合同
按租赁金额 1 ‰ 税额不足1元 按1元贴花
6. 货物运输合同 :包括民用航空运输、铁路运输、海上运 输、内河运输、公路运输和联运合
按运输费用 0.5 ‰
7. 仓储保管合同 包括仓储、保管合同
按仓储保管费用1 ‰
8. 借款合同 :银行及其他金融组织和借款人(包括融资租赁合同但不包括银行间同业拆借) 签订的借款合同,
按借款金额 0.05 ‰ 贴花
9. 财产保险合同: 包括财产、责任、保证、信用等保险合同
按收取的保险费收入1 ‰
10. 技术合同 :包括技术开发、转让、咨询、服务等合同
按所记载金额 0.3 ‰
11. 产权转移书据 :包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权转移书据、土地使用权出让\转让合同、商品房销售合同(包括股份制企业向社会公开发行的股票,因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据)
按所记载金额 0.5 ‰
12. 营业账簿 :纳入会计核算的生产、经营用账簿 记载资金的账簿
按实收资本和资本公积的合计金额0.5 ‰ 其他账簿按减贴花5元
13. 权利、许可证照: 包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
按件贴花5元
4. 其他业务收入缴纳的营业税印花税,城建税及教育附加,水利基金应计入哪个科目
发生“其他业务收入”缴纳的营业税印花税,城建税及教育附加,水利基金的会计分录:
1、计提时:
借:营业税金及附加
管理费用——水利基金
贷::应交税费——应交营业税
应交税费——应交印花税
应交税费——应交城建税
应交税费——应交教育费附加
其他应交款——水利基金
2、交纳时:
借:应交税费——应交营业税
应交税费——应交印花税
应交税费——应交城建税
应交税费--应交教育费附加
其他应交款——水利基金
贷:银行存款
5. 什么是营业税?、印花税、城市建设税、防洪费、教育费附加?
营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税。
营业税税目、税率
一、交通运输业 3% 陆路运输包括铁路运输、公路运输、缆车运输、索道运输及其他陆路运输。
水路运输 打捞,比照水路运输征税。
航空运输通过空中航线运送货物或旅客的运输业务。 通用航空业务,航空地面服务业务,比照航空运输征税。
管道运输
装卸搬运
二、建筑业 3% 建筑
安装
修缮
装饰
其他工程作业
三、金融保险业 5% 金融业务包括贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业和其他金融业务。 贷款包括自有资金贷款和转贷。典当业的抵押贷款业务,按自有资金贷款征税。人民银行的贷款业务,不征税。
保险 一年期以上返还性人身保险业务免征营业税。
四、邮电通信业 3% 包括邮政、电信
邮政包括传递函件或包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄,其他邮政业务。 邮政部门销售集邮商品,征收营业税。
电信包括电报、电传、电话、电话机安装、电信物品销售及其他电信业务。
五、文化体育业 3% 包括文化业、体育业
文化业包括表演、播映、其他文化业。 经营游览场所的业务,比照文化业征税。
体育业包括举办体育比赛,为体育比赛或活动提供场所。
六、娱乐业 5%-20% 经营歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、高尔夫球、壁球、网球等项目。
经营射击、游艺机、跑马、狩猎(包括钓鱼)、游艇、赛车(专供儿童娱乐的游艇、赛车除外)等游艺项目
台球、保龄球、其他游艺项目。
七、服务业,包括组织旅游,提供场所等,5%。
八、租赁业,5%
九、销售不动产,5%
6. 水利基金和印花税,还有城建教育附件税怎么收?这些税到底是什么概念。
水利基金一般是根据你公司的营业收入为基数征收的(税率各地可能不同)
印花税分很多税目的,一般你公司涉及的有购销合同印花税,一般是按你们公司购买材料和销售货物所立合同的金额为基数征收缴纳(各地地税执行有所不同,一般取账上销售收入与采购入库金额作为基数,有些地方收入会打折为基数),税率是万分之三;运输合同印花税,同理一般按你公司发生运输业务(不论承运还是托运)书立合同金额为基数(一般无合同取运输发票金额视同合同金额),税率万分之五;保险合同印花税(如果你公司涉及的话)
城建税、教育费附加是根据你公司缴纳的增值税+消费税+营业税金额合计为基数,城建税税率为7%(大城市),教育费附加为3%,附加的意思就是上面3个税(增值税、消费税、营业税)的附加税的意思
7. 城市维护建设税,水利建设基金,教育费附加,印花税,这些税应该如何计提,缴税后应该如何分录!
一般纳税人时::增值税-=销项税额-进项税额
销项税额= 销售额/1.17*0.17)
进项税额=认证相符的进项税额增值税-
企业所得税:按报表利润的25%。也有按定额征收的。
地税:城建税---增值税额*0.05(县级)
---增值税额*0.07(县级市以上)
教育附加------增值税额*0.03
地方教育附加------增值税额*0.02
小规模纳税人增值税在销售时计提:
借:现金、银行存款、应收账款 (含税)
贷 主营业务收入
贷 应缴税费——增值税 (销售收入x3%)
一般规模纳税人增值税:
销项;
借:现金、银行存款、应收账款 (含税)
贷 主营业务收入
贷 应缴税费—应交增值税 -销项 (无税销收收入*0.17)
进项:借:原材料、库存商品、固定资产、管理费用等科目
借: 应缴税费—应交增值税 -进项
贷:银行、现金、应付账款等科目
一般规模纳税人应交的增值税=销项税金-进项税金
计提辅税时:
借 主营业务税金及附加
贷 应交税费—城建税(增值税额x7%,县城是5%)
—教育费附加(增值税额x3%)
—地方教育费附加(增值税额x2%)
借:管理费用-水力建设基金
贷:应交税费 —水利建设基金(增值税额x1% ) 有地区差异,有的是按无税收入的1/1000
借:管理费用-印花税
贷:应交税费——印花税(销售收入x0.03%*税局核定的比例)
交税时 借 应缴税费—增值税 (销售收入x3%)
—城建税(增值税额x7%)
—教育费附加(增值税额x3%)
—地方教育费附加(增值税额x2%)
—水利建设基金(增值税额x1%,备注:有的地区是应交增 值税额的1%))
—印花税(无税销售收入x0.03%*税局核定的比例)
贷:库存现金/银行存款
8. 增值税、企业所得税、城建税、教育税附加、印花税分别要怎么算