1. 2012年3月1日,甲公司从二级市场购入乙公司发行的股票1000万股划分为交易性金融资产,每股价格
借:交易性金融资产 10000
投资收益 10
贷:银行存款 10010
借:应收股利 100
贷:投资收益 100
借:银行存款 10990
贷:交易性金融资产 10000
投资收益 990
投资收益为-10+100+990=1080
2. A公司2009年11月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票200万作为可供出售金融资产,每股支付款5元,另支
(1)可供出售的金融资产初始计量时应该包括相关费用。
2009年 11月5日
借: 可供出售的金融资产——成本 10200000
贷:银行存款——— 10200000
(2)资产负债表日,公允价值变动不计入当期损益,通常计入所有者权益
2009.12.31
借: 可供出售的金融资产——公允价值变动 300000
贷:资本公积————— 其他资本公积 300000
所以,并没有涉及到公允价值损益账户,也就没用确认公允价值变动损益!
选A
3. 甲公司于2013年4月5日从证券市场上购入乙公司发行在外的股票200万股作为可供出售金融资产核算,
4. 甲公司于2007年1月1日从证券市场上购入乙公司发行在外的股票2万股作为可供出售金融资产,每股支付价款5元
5-1=4 4元是可供出售金融资产---成本, 1元是应收股利
可供出售金融资产入账价值=成本+相关交易费用
所以, 入账价值=4x20000+5000=85000
5. 甲公司于2009年4月1日从证券市场购入A公司股票45000股,划分为交易性金融资产
借:交易性金融资产——成本 405 000
应收股利 67 500
贷:投资收益 6 000
借:公允价值变动损益 105 000
贷:交易性金融资产——公允价值变动 105 000
借:银行存款 337 500
交易性金融资产——公允价值变动 105 000
贷:交易性金融资产——成本 405000
投资收益 37 500
借:投资收益 10 500
贷:公允价值变动损益 105 000
6. 2009年3月6日,甲公司在证券交易所以存出投资款2400 000元购入A公司股票
1.2009年3月6日
在购入的时候因为含有已宣告但尚未发放的股利,这个作为单项股利从交易性金融资产中剥离。另外是交易的240万元作为存出投资款,就作为其他货币资金核算。
借:交易性金融资产--成本 2370000
应收股利 30000
投资收益 50000
贷:其他货币资金 2450000
2、2009年5月12日
借:银行存款 30000
贷:应收股利 30000
3、2009年6月30日
实际上购入的每股价格=2100000/300000=7元/股
上涨部分价值=(7.5-7)*300000=150000元
借:交易性金融资产-公允价值变动 150000
贷:公允价值变动损益 150000
4、2009年7月5日出售
借:其他货币资金 2600000
贷:交易性金融资产-成本 2370000
交易性金融资产-公允价值变动 150000
投资收益 80000
借 :公允价值变动损益 150000
贷:投资收益 150000
PS:开始的时候每股的股价不是8元/股,因为2009年4月25日。A公司宣告发放2008年度现金股利每股0.1元,这是公司投资时已宣告发放的股利,是被投资单位上年形成的利润在本年的一个分配结果,个人觉得应该单独剥离出来。至于后面卖出了260W则是在2009年7月5日股票的市场价值股票的成交价格不是固定的,每天都会因为新的竞价、买卖导致股票市价的波动。
7. 1. 2007年3月30日,甲股份有限公司以每股12元的价格购入A股票50万股作为交易性金融资产核算和管理。另外支
答案应该有问题哦。答案没问题就应该是题是不是还有条件漏掉了没有写出来。
1. 3月30日购入股票,每股12元含股利0.05元.
借:交易性金融资产—成本 597.5万
应收股利 2.5万
投资收益 2万
贷:银行存款 602万
2. 5月15日收到股利
借:银行存款 2.5万
贷:应收股利 2.5万
3. 12月31日股票市价下跌为11元
借:公允价值变动损益 47.5万
贷:交易性金融资产—公允价值变动 47.5万
4. 08年2月15日出售股票
借:银行存款 650万
交易性金融资产—公允价值变动 47.5万
贷:交易性金融资产—成本 597.5万
公允价值变动损益 47.5万
投资收益 52.5万
8. 甲公司于2010年12月1日从证券市场上购入A公司发行在外的股票100万股,作为交易性金
借:交易性金融资产——公允价值变动 60
贷:公允价值变动损益 60
相关费用不计入成本内核算,成本只按支付款项计算,所以公允价值变动损益为60万元