急问一道 递延所得税的题目 求具体的会计分录和计算过程

1. 急问一道 递延所得税的题目 求具体的会计分录和计算过程

固定资产年末的账面价值为600-1/10*2*600=480
固定资产年末的计税基础为600-1/10*600=540
可抵扣暂时性差异 540-480=60
向关联企业捐赠属于永久性差异，直接调增利润200
研发支出费用化部分属于永久性差异，直接调减利润（500-300）*0.5
关于资本化的无形资产因为你没有给出具体什么时候投入使用，故没有办法确定由此产生的摊销差异
对于违法所得，直接调增利润100
存货的跌价准备在税法上不予认同，产生的是可抵扣暂时性差异30


 
      这样应税所得=1200+60+200-100+100+30=1490
 所以应交税费=1490*25%=372.5
  产生的递延所得税资产为（60+30）*0.25=22.5
 所以所得税费用为372.5-22.5=350

会计分录为：
   借：所得税费用 350
          递延所得税资产  22.5
      贷：应交税费——应交所得税   372.5

2. 请教中级会计实务教材里关于不确认为递延所得税的疑问

需要确认递延所得税资产或者递延所得税负债的是其账面价值和计算基础之间存在的暂时性差异，只有暂时性差异的存在才会产生相应的递延所得税资产、递延所得税负债。而暂时性差异会随着时间的推移慢慢消失，最后其相应的递延所得税资产或负债也是会发生的，只是本期不用缴纳，但下一期或者以后某一期依然是要缴纳的，这个差异的存在只是现在，不是永久的。
这个例题分析的差异是会计处理上与税法两者之间的差异，其两者在确认的基础上存在差异，无论是本期还是下一期或者更长的时间内，这个差异都将存在，现在会计准则称这个为非暂时性差异，之前的培训老师在授课时习惯性称之为永久性差异。
因此在理解这样的情况时，需要分清这个差异在之后的会计处理中会一直存在还是只是本期存在，在以后的会计期间会需要缴纳或者可以抵扣就可以了。

3. 请教个初级会计实务递延所得税的问题

我觉得是不是应该这样理解
题目中已经说了假设当期的暂时性差异变动额均需要进行纳税调整
递延所得税资产   50-25=25 可以理解为应交而未交的所得税，换算成应纳税额25/25%,属于调增的
递延所得税负债60-50=10可以理解为现在不用交以后再交的所得税，换算成应纳税额12/25%,属于调减的
所以＋（50-25）/25%－（60-50）/25%
当期所得税费用=当期应纳税所得额×税率+（期末递延所得税负债一期初递延所得税负债）一（期末递延所得税资产一期初递延所得税资产）
题中的问题是根据上式倒算出来的，不懂可以追问，满意请采纳

4. 中级会计 递延所得税

甲公司合并财务报表中由于该批商品应确认的递延所得税资产=(1000-800)x(1-40%)×25%=30(万元)

5. 求教一道会计 递延所得税的题

2008年末该项无形资产的账面价值＝600－600×5/15×9/12＝450（万元），
无形资产初始入账计税基础＝600×150％＝900，
到08年末计税基础＝900－900/5×9/12＝765，
因此暂时性差异＝765－450＝315元。

6. 一道会计题，递延所得税余额怎么处理的

这里700对应的递延所得税资产是175.实际发生的补偿是500，也就是说是多计提了200万元的预计负债的，所以也是需要将这多计提的部分确认的递延所得税转回来的，也就是转回200*25%=50，此时是没有余额的。

7. 举例关于递延所得税的会计分录

根据新准则,目前的所得税会计采用的是资产负债表债务法，资产负债表日，确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债外的其他资产负债项目的账面价值与计税基础，对于两者存在差异的，分析其性质，除准则中规定的特殊情况外，分别应纳税暂时性差异及可抵扣暂时性差异，并乘以所得税税率，确定递延所得税的金额，并与期初递延所得税相比，确定当期进一步确认的递延所得税金额或应转销的金额，计入所得税费用—递延所得税，但如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税变化也应计入所有者权益。 

举个例子：当期购入A股票，定义为交易性金融资产（其公允价值变动计入当期损益），购入成本为每股10元，共计购入1000股，则购入成本为10,000元，期末其公允价值为每股12元，根据新准则，账面价值被调整为12,000元，而计税基础仍为10,000元，因此产生应纳税暂时性差异2000元，假定税率为25%，则确定的递延所得税负债为500元。 
借：所得税费用 500 
贷：递延所得税负债 500  当期购入B股票，定义为可供出售金融资产（其公允价值变动计入资本公积），购入成本为每股10元，共计购入1000股，则购入成本为10,000元，期末其公允价值为每股12元，根据新准则，账面价值被调整为12,000元，而计税基础仍为10,000元，因此产生应纳税暂时性差异2000元，假定税率为25%，则确定的递延所得税负债为500元。 
借：资本公积 500 贷：递延所得税负债 500 
 如果公允价值小于账面价值，则可能确认递延所得税资产。

8. 有关所得税会计处理的一道题，应确认递延所得税资产还是递延所得税费用

只有所得税费用这一说法，没有递延所得税费用这一说法。因为所得税费用是利润表当中的项目，而递延所得税资产或者递延所得税负债是资产负债表的项目。本题中因为折旧方法不同所产生的计税基础与账面价值的差异是属于可抵扣差异因而可能成为递延所得税资产。