1. 会计问题求助,求大神- - 某公司2011年10月末账项调整前后结果资料如下
1、计提应付利息
借:财务费用 300
贷:应付利息 300
2、收到偿还欠款或报销费用冲账
借:现金(或管理费用、营业费用等支出类科目) 200
贷:其他应收款 200
3、补提固定资产折旧
借:管理费用(制造费用)5000
贷:累计折旧 5000
2. zhji 中级财务一.20×8年,甲股份有限公司发生如下经济业务。材料按实际成本法计价,逐笔结转发出产品成本
你好,
很高兴给回答问题:
解析:
(1)用银行存款支付到期的商业承兑汇票100 000元。
借:应付票据 100 000
贷:银行存款 100 000
(2)购入原材料,款项已通银行支付,材料尚未入库。
借:材料采购 1 500 000
应交税费-应交增值税(进项税额) 255 000
贷:银行存款 1 755 000
(3)收到原材料,材料验收入库,货款已于上月支付。
借:原材料 950 000
材料成本差异 50 000
贷:材料采购 1 000 000
(4)用银行汇票支付采购材料,原材料已验收入库,
借:银行存款 2 340
材料采购 998 000
应交税费-应交增值税(进项税额) 169 660
贷:其他货币资产 1 170 000
借:原材料 1 000 000
贷:材料采购 998 000
材料成本差异 2 000
(5)销售产品一批,货款尚未收到。产品已发出。
借:应收账款 3 510 000
贷:主营业务收入 3 000 000
应交税费-应交增值税(销项税额) 510 000
借:主营业务成本 1 800 000
贷:库存商品 1 800 000
(6)公司将交易性金融资产兑现存入银行。
借:银行存款 165 000
贷:交易性金融资产-成本 130 000
交易性金融资产-公允价值变动 20 000
投资收益 15 000
(7)购入不需安装的设备一台,以银行存款支付。设备已交付使用。
借:固定资产 864 700(854 700+10 000)
应交税费-应交增值税(进项税额)145 300
贷:银行存款 1 010 000
(8)购入工程物资一批用于建造厂房,款项已通过银行转账支付。
借:工程物资 1 500 000
贷:银行存款 1 500 000
(9)工程应付薪酬2 280 000元。
借:在建工程 2 280 000
贷:应付职工薪酬 2 280 000
(10)一项工程完工,交付生产使用,已办理竣工手续,固定资产价值14 000 000元。
借:固定资产 14 000 000
贷:在建工程 14 000 000
(11)基本生产车间一台机床报废,均通过银行存款收支。已清理完毕。
借:固定资产清理 200 000
累计折旧 1 800 000
贷:固定资产 2 000 000
借:固定资产清理 5 000
贷:银行存款 5 000
借:银行存款 8 000
贷:固定资产清理 8 000
贷:营业外支出 197 000
贷:固定资产清理 197 000
(12)从银行借入三年期借款10 000 000元,借款已存入银行账户。
借:银行存款 10 000 000
贷:长期借款 10 000 000
(13)销售产品一批,款项已存入银行。销售产品的实际成本为4 200 000元。
借:银行存款 8 190 000
贷:主营业务收入 7 000 000
应交税费-应交增值税(销项税额) 1 190 000
借:主营业务成本 4 200 000
贷:库存商品 4 200 000
(14)公司将银行承兑汇票交银行办理转账。款项银行已收妥。
借:银行存款 2 000 000
贷:应收票据 2 000 000
(15)公司出售一台不需用设备,收到价款,
借:固定资产清理 2 500 000
累计折旧 1 500 000
贷:固定资产 4 000 000
借:银行存款 3 000 000
贷:固定资产清理 2 500 000
营业外收入 500 000
(16)取得交易性金融资产,已用银行存款支付
借:交易性金融资产-成本 1 030 000
投资收益 20 000
贷:银行存款 1 050 000
(17)支付工资5 000 000元,其中包括支付在建工程人员的工资2 000 000元。
借:应付职工薪酬 3 000 000
在建工程 2 000 000
贷:银行存款 5 000 000
(18)分配应支付的职工工资3 000 000元。
借:生产成本 2 750 000
制造费用 100 000
管理费用 150 000
(19)提取职工福利费420 000元。
借:生产成本 385 000
制造费用 14 000
管理费用 21 000
贷:应付职工薪酬 420 000
(20)基本生产车间领用原材料,计划成本为7 000 000元,领用低值易耗品,计划成本500 000元,采用一次摊销法摊销笭辅蒂恍郦喝垫桶叮垃。
借:生产成本 7 500 000
贷:原材料 7 000 000
低值易耗品 500 000
如果还有疑问,可通过“hi”继续向我提问!!!
3. 会计分录 甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。2009年3月18日,甲公司与乙公司签订销
由于28000台电脑中,有20000台签订了销售合同,并且按合同执行,这20000台的可变现净值=(2-0.1)*20000=38000元,20000台电脑成本=1.84*20000=36800元,38000>36800,所以20000台签订合同的电脑未发生减值,不确认减值损失;
另外8000台电脑2009年12月31日市场售价为每台1.76万元,销售费用0.1万元,则可变现净值=(1.76-0.1)*8000=13280元,8000台电脑成本=1.84*8000=14720元,发生了减值,则2009年12月31日应确认存货减值损失=14720-13280=1440元
借:资产减值损失1440
贷:存货减值准备1440
2010年5月7日销售签订合同的20000台电脑,同时支付销售费用
借:银行存款44460
贷:主营业务收入38000
应缴税费-应交增值税-销项税6460
借:主营业务成本36800
贷:库存商品36800
借:销售费用2000
贷:银行存款2000
2010年8月11日销售500台库存电脑
借:银行存款994.50
贷:主营业务收入850
应缴税费-应交增值税-销项税144.50
8000台电脑,每台已提减值损失=1440/8000=0.18,500台电脑计提减值损失=0.18*500=90
借:资产减值准备90
主营业务成本830
贷:库存商品920(1.84*500=920)
借:销售费用50
贷:银行存款50
4. 甲公司2001年8月初原材料A账面的计划成本为500000元,材料成本差异为借方8000元,该企业8月发生下经济业务
1、借:原材料—A材料 800000
应交税费-应交增值税(进项税额)139060
材料成本差异 18000
贷:银行存款 818000+139060=957060
2、借:生产成本 100000
贷:原材料-A材料 100000
同时:(领用了月初结存的五分之一的材料,故结转五分之一的材料成本差异)
借:生产成本 1600
贷:材料成本差异 8000/5=1600
请指正 谢谢
5. 接图:万元,假设不考虑其他因素,2014年12月31日,甲公司该项投资的账面价值应为多少? 那么
甲公司该项投资的账面价值应为1300万元。
采用成本法核算下,被投资单位实现净利润、或发生净亏损投资企业不做账务处理。;宣布发放现金股利,借记“应收股利”科目,贷记“投资收益”科目,不影响长期股权投资账面价值的变化,所以本题长期股权投资的账面价值没有发生变化。
成本法的长期股权投资除非增加或减少了投资,不然一般不会调整。
权益法下宣布发放现金股利,借:应收股利
贷:长期股权投资——损益调整,被投资单位发生盈利:
借:长期股权投资——损益调整 贷:投资收益 被投资单位发生亏损: 借:投资收益 贷:长期股权投资——损益调整;在持股比例不变的情况下,被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,企业按持股比例计算应享有的份额,借记或贷记“长期股权投资——其他权益变动”科目,贷记或借记“资本公积——其他资本公积”科目。这3种情况均影响长期股权的账面价值。