交易性金融资产——公允价值变动、公允价值变动损益

2023-12-07 23:08

1. 交易性金融资产——公允价值变动、公允价值变动损益

你好,

公允价值变动额的确定,则是上一期的该资产的公允价值,也就是账面价值或账面余额与本期的公允价值之间的差额,
上一期公允价值,也就是账面余额或账面价值是2550,而本期上升到了2580,这个上升的额度,及这两个差额1280-1250=30,不就是上升的吗?这个就是因为公允价值上升而形成的,所以这就是公允价值变动额,
也就是说,本期的账面余额大于上一期的账面余额,在多少呢,大30
下一个公允价值下降的问题,其原理是一样的,即当期的公允价值,也就是说账面余额或账面价值是2560了,而上一期是2580,这回是下降了,下降额=2580-2560=20
所以就是本期的账面价值或账面余额或公允价值小于上一期的,小了20。

最后一个问题了,公允价值变动损益是会计科目分类中属于损益类科目,
这类科目增加时,要计入到贷方去,减少时,计入到借方。

如果还有疑问,可通过“hi”继续向我提问!!!

交易性金融资产——公允价值变动、公允价值变动损益

2. 公允价值变动损益和投资收益都是损益类科目,为什么出售交易性金融资产时,

这里有三个帐户:
1、交易性金融资产--公允价值变动(资产类)
2、公允价值变动损益(损益类)
3、投资收益(损益类)

1是资产类,它变动了不管借或者贷,都要转入2,
2是损益类,它是中间账户,最终计算利润表需要用到3,所以出售时必须转入3
这是规定,如果你必须要知道为什么,可以理解成
每一次资产负债表日公允价值变动都要结算一次,那不一定会卖出,所以都要先把数字放到公允价值变动损益账户里,等卖出的时候再一起转到投资收益里统一结算

3. 最后出售交易性金融资产时,公允价值变动和损益刚好抵消了,那记这两项是为什么呢?

为了结平账户

例如成本100,公允价值变动损益借方20,所以这时候交易性金融资产账面价值80,出售的时候,价款100。

那么这个时候就出现了你所说的,公允价值变动和投资收益刚好抵消了。

实际上这笔分录是分两步的

第一步,对于这笔交易的账务处理,这个时候的投资收益贷方发生20,是仅仅对这笔交易的诠释,因为此时交易性金融资产账面价值80,你卖了100,可不就投资收益20了。

借:银行存款 100

       交易性金融资产——公允价值变动  20

贷:投资收益    20

        交易行金融资产——成本 100

 

但是这个时候,你还需要做的一步,是将交易性金融资产核算过程中的损益科目“公允价值变动损益”计入到“投资收益”科目。

借:公允价值变动损益  20

贷:投资收益   20

 

以上两笔分录可以合并为:

借:银行存款   100

      交易行金融资产——公允价值变动 20

  贷:公允价值变动损益    20

        交易性金融资产——成本  100

其实解释更简单些,出售后,注销相关帐户,损益计入了投资收益。

最后出售交易性金融资产时,公允价值变动和损益刚好抵消了,那记这两项是为什么呢?

4. 出售交易性金融资产时,为什么公允价值损益不等于投资损益?

公允价值变动损益是用来核算交易性金融资产在持有期间由于公允价值变动带来的未实现损益,出售交易性金融资产时,这种未实现损益就转化为实现的损益了,核算实现

5. 交易性金融资产持有期间的公允价值变动在出售时要不要结转为处置时的损益?

亲亲,不用的哟,因为在每一次公允价值变动的时候,就已经在交易性金融资产的分录上面结转了【摘要】
交易性金融资产持有期间的公允价值变动在出售时要不要结转为处置时的损益?【提问】
亲亲,不用的哟,因为在每一次公允价值变动的时候,就已经在交易性金融资产的分录上面结转了【回答】
具体理由呢【提问】
不懂不懂,问答题【提问】
比如说,现在的价值比当初购买的价值高,那么我们在写分录的时候就已经把多余增加的价值转到交易性经融资产这个科目了,已经有了一借一贷的变动了,所以处置时不需要再次结转了【回答】
有的说可以结转,也可以不结转【提问】
如果在变动当期就已经做了分录处理就不需要了【回答】
可以结转的理由是,当期没做分录处理吗【提问】
交易性金融资产是短期持有,可以随时交易,本来就打算随时出售,以赚取差价为目的,计入投资收益当中,可以从中看出亏损还是盈余。【提问】
对,因为你前面的多余的价值或者是减少的价值没有提现出来,所以如果没结转的话就需要【回答】

交易性金融资产持有期间的公允价值变动在出售时要不要结转为处置时的损益?

6. 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产与交易性金融资产有区别吗

金融资产与交易性金融资产的区别如下:
1、包括范围不同
交易性金融资产包括20款,即电力建设基金收入、三峡工程建设基金收入、养路费收入、车辆购置附加费收入、铁路建设基金收入、公路建设基金收入、民航基础设施建设基金收入、邮电附加费基金收入、港口建设费收入。
而金融资产包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税。

2、计算方法不同
交易性金融资产计算公式为:
经营净收入=经营收入-经营费用-生产性固定资产折旧-生产税+出租房屋净收入、出租其他资产净收入和自有住房折算净租金等。财产净收入不包括转让资产所有权的溢价所得。
而金融资产计算公式表示为:人均可支配收入实际增长率= (报告期人均可支配收入/基期人均可支配收入)/居民消费价格指数-100%。
3、性质范围不同
交易性金融资产:一般指工业企业,生产的全部数量金额,包括未销售、尚未形成收入的库存;
而金融资产为主营业务收入、和营业收入、还有其他业务收入的总和,有的流通企业总收入核算的是差价收入、即毛利。
4、核算基础单位不同
核算基础不同,金融资产是以产业活动单位为基本核算单位,而金融资产是以独立核算单位作为基本核算单位。
5、内容不同
交易性金融资产的出台在很大程度上改变了《小企业会计制度》的内容,其在制定方式上借鉴了《企业会计准则》,在核算方法上又兼具小企业自身的特色,
而金融资产在税收规范上,采取了和税法更为趋同的计量规则,大大简化了会计准则与税法的协调。在利税影响因素方面,相对于《小企业会计准则》也有了具体的改进。
6、颁布背景不同
交易性金融资产的出台在很大程度上改变了《小企业会计制度》的内容,其在制定方式上借鉴了《企业会计准则》,在核算方法上又兼具小企业自身的特色,
而金融资产在税收规范上,采取了和税法更为趋同的计量规则,大大简化了会计准则与税法的协调。在利税影响因素方面,相对于《小企业会计准则》也有了具体的改进。
7、特点不同
交易性金融资产:在会计计量方面,要求小企业采用历史成本计量;在财务报告方面,不要求提供所有者权益变动表。
满足税收征管信息需求与有助于银行提供信贷相结合:以税务部门和银行作为小企业外部财务报告信息的主要使用者,基于这两者的信息需求确定会计核算的基本原则;减少了职业判断的内容,消除了小企业会计与税法的大部分差异。
而金融资产合理分工与有序衔接相结合:对于小企业非经常性发生的、甚至基本不可能发生的交易或事项,一旦发生,可以参照企业会计准则的规定执行;规定了转为执行《企业会计准则》应满足的条件和基本衔接原则。
8、核心要点不同
交易性金融资产给企业带来新的机会,也可能带来新的难题,如新的法律、新的政策的实施,对企业营销可能产生有利或不利的影响,掌握环境的发展趋势是企业制定战略计划的重要前提。
而金融资产避免和声誉较高的名牌商品展开正面竞争。名牌商品都处于高度的商品保护地位。
参考资料来源:百度百科-金融资产
百度百科-交易性金融资产

7. 交易性金融资产出售时公允价值变动计算

1、资产类的公允价值变动科目并没有绝对方向。主要看前面公允价值是上涨还是下降。如果公允价值上涨,那么发生时借记:公允价值变动损益;贷记:交易性金融资产——公允价值变动。资产负债表日转结时,则应记入借方和银行存款同方向,只是作为一个转结项。非要理解就相当于:这笔资产本来该放在贷方然后被放在借方的银行买下,但因亏损,所以并不用出钱买。
2、楼上答案有问题。出售时,公允价值变动损益务必转结到投资收益一方。该题最后投资收益应该是76W。明细如下:

不懂可以继续追问……

交易性金融资产出售时公允价值变动计算

8. 交易性金融资产处置时公允价值变动损益为什么要转入投资收益

交易性金融资产处置时公允价值变动损益转入投资收益的目的主要有两点:
  一,是为了更好的核算投资产生的收益,从整个业务过程来看,即从交易性金融资产取得、后续计量、处置整个过程来看,只有把公允价值变动损益转入投资收益才真实反映了该项业务的损益;
  
  二,是因为公允价值变动损益是一个过渡性科目,平时产生的公允价值变动都是不确定的,随时都有增加或减少的可能,太不稳定,如果直接确认收益,容易造成报表的不真实。但是在该项投资处置后,这项投资产生的收益就已经确定了,所以这时将一直在过渡性科目“公允价值变动损益”中核算的金额转出,转到投资收益中,这时的金额才是真正的投资收益。“公允价值变动损益”科目和“投资收益”科目都属于损益类科目,期末余额都应转入“本年利润”科目,所以这笔结转的分录并不影响当期损益。
  
  若交易性金融资产跨期才出售,在上期期末公允价值变动损益科目的余额已转入本年利润科目,无余额,即使是这样,在交易性金融资产处置时,仍应将交易性金融资产持有期间计入公允价值变动损益科目的金额转入投资收益科目,因“公允价值变动损益”科目和“投资收益”科目都属于损益类科目,期末余额都应转入“本年利润”科目,所以这笔结转的分录并不影响当期损益。
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